老师，请教下，一家公司的外账，没有收到成本票，当月的原材料是暂估的，然后再结转成本的这种。现在因为税务上联查，有一张成本发票不合规，他们的财务就把这张票做了冲减，这种情况可以视为主营业务成本也冲了吗？他们的会计说这样就表示冲减了主营成本，我怎么就觉得没有冲呢，是我哪里没有想明白吗

这是22年的成本，在24年红冲的原材料，而在24年红冲的当月，他们又暂估了原材料结转了当月的主营业务成本呀。一直在这点上转不过弯

哦哦，同事的意思，这个不合规的发票，供应商还会开具 的，现在没有开具，先暂估在这里

是的，22年是收到了不合规的发票，做了借：原材料，贷：应付。然后就冲了暂估，结转了主营成本。今年被联查发现不舍规，然后又把票退给了对方，就做了一笔红冲分录，就这样。所以我一直没想明白怎么能向税务解释说这就算红冲了主营成本（因为税务要求先把这笔成本冲了，把税补了。）

税务说等后面开了票，又再做成本抵；我还在想，这算成是本期的还是算成22年的，如果算成22年的，我们还会涉及到滞纳金

您好，您的理解没有错，发票没有来之前，22年所得税汇缴要纳税调增的，等发票来了再更正申报，把调增的更正为不调增了 同事的分录也有问题，主营业务成本这个损益科目要改为以前年度损益调的。不能影响24年，直接冲22年就可以，不用再暂估了，以前年度损益调整也不影响24年利润

老师，我就是这么想的，因为不是同一年的成本票。就不能说冲原材料了，就是要红冲也是和22年利润有关系，与本年的材料成本是不冲突的；他们直接调了原材料和应付账款，还理直气壮地说这就算把主营成本冲了，我就一直没想通怎么就能说冲了。

您好，对的，我上面一条信息回复跟您的想法是一样的 借：以前年度损益调整   贷：应付账款

那请问老师，他们今年把发票退回去了。按税务的说法需要调减成本先交税，如果是调以前年度损益是不是就意味着我们要补滞纳金？如果是调当期，那我们同事那笔分录是不是就是对的？

您好，是的，如果22年我们没有亏损，更正22年申报要交滞纳金，但我们可以本月就联系供应商把发票开过来，就不用调增了 2.同事调在24年是不对的，您也说了：税务的说法需要调减成本先交税，这是22年成本，哪些跨期调嘛。 如果能跨年随便调，那我们财务人员也太厉害了，能自已想什么时候交所得税就调哪年了，是不是呀。

就是这个理！现在就是对方一直不重新开票，税务就要求我们调账

哦哦，那就得更正申报2022年呢，我们也处理过

22年要补税，哎。因为是盈利的，调个100多万的成来出来，几十万的税呀。看能不能争取就调当期

哦哦，这么大的话，要跟专管员沟通，调在24年，这也不是我们的原因

就是呢，这个需要去沟通。老师调在24年，这个分录怎么做呢

您好，那就是您同事的分录 借：主营业务成本（负） 贷：应付账款（负） 再暂估税务局不会同意的，因为本来让我们补税

就是，可能性不大。看能不能争取了，或者说让对方把票补来

您好，让对方把票补来，直接打对方公司的税务大厅电话投诉，我们就这样干过

呵呵，要得，谢谢老师