老师，我们公司是做线上教育的，用户通过app进行付款，现在公司想要注销，但是账上的应收应付，尤其预收金额很大，有三百多万，我在网上有查到说可以把债权债务转给正常经营的公司，我想请问下1.我们还有其他正常经营的公司，可以这样操作吗？2.这样操作在公司注销前做准备工作的时候债权债务账务怎么做？3.这么处理的时候提交的审计清算报告是要出具哪一种？有什么要求？4.债权债务转给正常经营的公司需要债权债务人签订什么通知书才可以吗？5.税局注销的时候这块是不是只关注清算审计报告就可以？

老师，1.您说的“债权转让时，按账面价值转出应收账款，确认对受让公司的其他应收款，可能涉及损益处理”这个损益处理您指的是什么？2.我们是线上收款售卖课程交付的，账上预收款金额比较大有三百多万，有很多用户是先交定金或者交了全款没有进行交付的，我们账务处理的时候就是挂预收，等交付完成再从预收转收入，因为都是这种天南海北用户付的款，这个我们可能无法向您上边说的像用户（债权人）发通知书，退款更没法说一下子全退（各个年份支付的都有），那像这种不给用户发通知我们直接把款转给另一个正常经营的公司可以吗？3.那像您说的“”需出具专项审计清算报告，真实准确反映财务状况及债权债务转让情况”，这块指的是在清算报告上有写明应收应付，预收预付都转给了哪家公司？那账务上的话这块肯定还是往来要挂给出的这写对用的债权债务的往来分录对吧?那这样做税务清算的时候账上那么大的往来税局能过吗？

您好： 1.损益，就是您按账面价值（=原值-坏账准备）转让，但税务是否认可？假如不认，账面原值高比账面价值高，可能会涉及营业外收入（即损益）；如查你公司账上没有计提坏账准备，那就相当于是平价转让，不会有损益。 2.可以，由另一个经营公司中去履行交付的义务； 3.专项审计清算报告这个要多说点：

审计报告： 1.在清算报告中确实要写明应收应付、预收预付转让给哪家公司，包括转让的金额、原因等详细信息。账务上往来科目要挂对相应的债权债务受让公司，如实反映资金往来情况。这是很有必要的； 2.对于税务清算，税局关注的重点是交易的真实性和合法性。只要能提供合理的解释，如转让是为了妥善处理公司注销后的业务延续，且有用户同意的相关文件（对于预收账款转让）、债权债务转让协议等支持，一般是能通过。除非让税务部门觉查到仅是为了逃避纳税义务或者不合理地转移资产，税局是不会认可的。所以相关文件资料准备充分是有必要的。

老师，那我想确认下就是1.要接收债权债务正常经营的公司和要注销的公司没有股权关系也是可以转移债权债务？2.预收账款的转让的话是两家公司间有转让协议就可以还是说是两家公司和预收款对应的公司三方签订？3.要是需要有用户同意，那我们这个感觉没法处理，因为用户有上万人，协议的话不和用户签可以吗？4.那要注销的公司把预收转给正常经营的公司，注销的公司所在地在注销时还需要把预收对应金额缴纳增值税和所得税吗？

您好： 1：要接收债权债务的正常经营公司与要注销的公司没有股权关系，也是可以进行债权债务转移的。 2-3：预收账款对于转让方公司来说属于债务。根据相关法律规定，债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。（但公司注销前是有提前公告的，而且您是网课公司，只要是给付费人员提供的课程就可以，税务不会揪着此处）； 4：如果预收账款对应的商品尚未发出、服务尚未提供，且满足相关规定，这部分预收账款在转让时不需要缴纳增值税。平账转让没有所得，也不需要交所得税。

老师，您上边说的2-3的回复我是否可以理解成主要就是两家公司签转让债权债务的协议，用户那边因为数量太大没办法签订这个给税局解释也是能解释通，除非税局非要卡这块不放对吧？

嗯，是的，可以这么理解，也解释得通。税务不会太关注这些，他们主要关注是不是以逃税为目的。

老师，1.那就是到时候债权债务转移后注销的话，账面上那就还是会有大金额的往来，那这个就是挂的接收公司的那个金额，然后有相关的关于转移的清算报告，还有公司间的协议这样就可以了对吧？至于办理过程中具体的情况比如说税局问为什么还有大金额的往来，那就再和税局说清情况（往来有转移给其他公司）提供协议清算报告对吧？2.在给税局提交注销申请及相关的文件时候就要完全停止业务，银行的流水是不是就不要再有了，也不要再进行收入成本费用的确认？也就是清算报告之后就不要再有任何账务上的业务提现和银行流水？

您好，债权和债务都打包转移了，账面上就不会往来了，都转出去了。另外申请注销了公司肯定是没有业务了，最好是不要有银行流水了。如果必须有，那就先处理干净了再申请注销。

债权和债务都打包转移给正常经营的公司，那分录怎们写？借：预收 贷:银行存款对吗？

嗯，是的，你的理解是正确的，这样写可以的。

谢谢老师的解答