老师，去年买车的时候 以前的财务把保险费和车船税都计入固定资产原值了，那现在我想把他调出来应该怎么做分录？

老师， 车船税就直接计入税金及附加 ，还有保险费计入管理费用 ，你这个分录我有点没看懂，这个还涉及到固定资产折旧费用的调整，

都跨年了，我都用利润分配未分配利润来代替的。如果是当年的，借税金及附加 贷应交税费车船税， 借应交税费车船税 管理费用保险 贷固定资产，这一个能看懂吗？

车船税必须通过应交税费来过渡一下。

哦 ，这个明白了，你把损益类科目直接调整期初留存收益是吗？那折旧怎么调整呢？为啥不用以前年度损益调整这个科目过度一下呢？

是的，折旧不用调整。你折旧按照重新调整之后的来计算就行。之前的就不要管了。

譬如去年 车10万 保险1万 车船税300 借：固定资产 110300 贷：银行存款 110300 借：管理费用 22060 贷：累计折旧 22060

我今年 借：利润分配-未分配利润 300 贷：应交税费-车船税 300 借：应交税费-车船税 300 利润分配-未分配利润 10000 贷：固定资产 10300

分录这么做，固定资产以后的折旧就按照账面价值在剩余年限进行折旧对不对？

是的对的，正确的，是这么做的。

老师，我突然想问一下，这个分录调完了，影响企业所得税的金额怎么搞啊？