老师，我们这边有一家公司他在23年9月进口了一台机器，是委托别人进口的，海关缴款书上面的缴款单位是两个公司名称是委托代理的公司和我们公司，现在我们在这个月把这台机器销项开出去了，但现在得知税额已经被委托代理公司抵扣了，当时委托他们进口时我们老板公户把这个海关专用缴款书的税款打给委托代理方了，然后这个月老板找他们，他们把这笔税款退回给我们了，当时购入机器这笔业务老板没说我们也没做到账上，请问现在这笔购入机器的分录怎么补做到这个月呀？因为本月开了销项出去要结转成本了，谢谢

老师，他这个不是固定资产他这个是买来卖出去的，是入库存商品吧？ 然后这家企业的银行流水也一直没给我们发过来，也没给他做账。他之前支付给他们的税款和收到的退回税款，我们账上也没有记载过呢

老板说他当时只给委托代理方公账上转过一笔这个增值税税款，然后现在他们把这个税款又退回来给我们，应该也是走的公账，但是实际上账上我们没有记载过这个银行流水的分录，这个货实际上是我们自己香港那边的公司进口过来的，老师说货款已经给了香港那边的公司了的

现在主要这个进项税额不知道怎么记分录，因为他已经不能再抵扣了因为别人也已经把钱退回来了。

以下是根据你补充的情况给出的账务处理建议： 一、补记购入商品分录 由于这批货物是用于买卖的，应计入库存商品。假设购入该机器的不含税价款为A元，增值税税额为B元（即海关缴款书上的税额），总价款为A + B元。 当初老板转账支付了增值税税款B元给委托代理方，虽未在账上记录，但现在要补做，先补记购入的分录如下： 借：库存商品 A 应交税费——应交增值税（进项税额） B（先按正常购入确认进项，后续再处理不能抵扣的情况） 贷：应付账款——香港公司 A（假设货款已给香港公司，但未记账，先挂账） 其他应付款——老板 B（补记老板支付的税款） 二、收到委托代理方退回税款的分录 现在委托代理方将税款退回至公司公账（假设已到账但未记账），做如下分录： 借：银行存款 B 贷：其他应付款——老板 B（冲减老板之前垫付款项的挂账） 三、处理不能抵扣的进项税额 因为别人已经退回税款，意味着这部分进项税额不能再用于抵扣，需要将已确认的进项税额转出，分录如下： 借：库存商品 B 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 四、结转销售成本分录 本月已将该机器销售出去，结转成本分录如下： 借：主营业务成本 A + B 贷：库存商品 A + B 待后续拿到银行流水后，可以核对上述分录中的金额是否准确，并将银行流水相关的账务处理补充完整（如将之前挂账的应付账款、其他应付款等科目与实际银行支付、收款情况对应起来）。同时，要注意保存好与该业务相关的所有凭证资料，以备查账和税务检查等。

老师，还没有认证也能直接做到进项里面吗？后面意思是把那个进项税额入到库存商品里面转入到成本里是吧？

老师，他给那个代理那个税款是走的公账支付出去的哦虽然没有记流水，您那第1笔分录贷其他应付款老板是不是要改成贷：银行存款呀？如果第1笔贷银行存款那么收回税款的时候又怎么调回来呀？借银行存款贷又是什么呀？

没认证先计入待认证抵扣，后面转到库存商品然后转到成本 2.对的 借银行 贷其他应收款

不是，老师我是说他那个税款他已经从公户打给代理方了，您那个分录是贷：其他应付款老板是不是要换成贷：银行存款啊？然后对方把钱又打回来的时候借：银行存款，然后贷方又是什么呀？

是的，这个收回来的税款是收到的是你们应该抵扣的进项对吧，没给你们开专票吗

这个应该给你们开专票的，因为你们用不了进口发票了

他没有给我们开专票了，就直接把税款退回来给我们了，然后这个税款我们也不打算抵扣了，现在纠结的是这个分录该怎么做？

要么就一笔分录做了，借：库存商品a+b，贷：进项税额转出b，贷应付账款香港公司a，然后结转的时候就借主营业务成本a+b，贷：库存商品a+b，可以不？然后银行的话到时候记流水就正好一出一进也正好平了？

这个业务操作的不对，他们勾选抵扣了就应该给你们开发票，要不然你成本发票都没有呢，让他们给你开发票吧，开专票

他们已经把税款退回给我们了，他们不会再开票了。我们老板有那个海关缴款书相关的那些进口的资料，我打印出来以这些资料作为原始凭证应该可以了吧？

这样也是可以的，只要可以所得税税前扣除就行

好的，老师您看我这分录这样子做是不是也可以呀？借：库存商品a+b，贷：进项税额转出b，贷应付账款香港公司a，然后结转的时候就借主营业务成本a+b，贷：库存商品a+b？

嗯 这样做就可以的

好的，谢谢老师