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建筑公司按开票确认收入,如何结转成本? 签的合同含税是3500万,预测总成本是含 税2250万。第一次开票500万,第一次结转成本是多少? 第二次开票1000万,第二次结转成本是多少?

2024-11-30 16:08
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-11-30 16:12

您好同学: 1.确定成本结转方法 建筑公司按开票确认收入时,通常可以按照完工百分比法来结转成本。完工百分比法是根据合同完工进。度来确认收入和费用的方法。在本题中,由于没有提及工程进度的其他信息,我们可以按照开票金额占合同总金额的比例来确定完工进度,进而结转成本。 2:计算第一次结转成本 首先计算第一次开票时的完工进度。完工进度=第一次开票金额:合同含税总金额=500-3500~14.29% 然后根据完工进度结转成本。第一次结转成本=预测含税总成本x完工进度 =02250x14.29%≈321.53(万元) 3.计算第二次结转成本3 先计算前两次开票后的累计完工进度。累计开票金额=第一次开票金额%2B第二次开票金额=500%2B1000=1500(万元) 累计完工进度=累计开票金额:合同含税总金额=1500:350042.86%。 累计应结转成本=预测含税总成本x累计完工进度=2250x42.86%≈964.35(万元) 由于第一次已经结转了321.53万元成本,所以第二次结转成本=累计应结转成本-第一次结转成本 =964.35-321.53=642.82(万元)

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快账用户4726 追问 2024-11-30 16:23

实际工作中是不是大部分都是按开票来确认成本的?

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齐红老师 解答 2024-11-30 16:29

是的,一般是这样的,这种方法是在没有其他更准确的完工进度衡量方式下使用的一种简便方法。在实际操作中,如果可以获取更准确的工程进度信息(如工程实际完成量的计量等),应当按照实际完工进度来结转成本,以更准确地反映工程的成本和利润情况。

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快账用户4726 追问 2024-11-30 17:32

总成本3500万,总合同是3800万,我现在收到的工程施工成本是48万。假设我现在开票50万, 50万/3500万*48万=6720元 这6720元是不是我当期的主营业务成本了?

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齐红老师 解答 2024-11-30 17:41

50/3800*3500=46.05w,这个才是你的按收入比例结转的成本

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快账用户4726 追问 2024-11-30 17:45

建筑行业的税负率一般是多少?

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齐红老师 解答 2024-11-30 17:48

包括: 1增值税税负率 小规模纳税人 3%,一般纳税人 3% - 5% 左右,具体依业务和进项抵扣情况而定。 2企业所得税税负率 一般在 1.5% - 2.5% 左右。

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快账用户4726 追问 2024-11-30 18:01

总成本3500万,总合同是3800万,中途预算部门给出的总成本是4000万,总合同是4500万。这个我又得如何去计算当期的成本?前期已经开了1500万的发票都是按3800万算的

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齐红老师 解答 2024-11-30 18:31

按后续新合同价,进行比例结转即可

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快账用户4726 追问 2024-11-30 18:50

前期按旧的预算已结转成本1000万,前期开票1500万。现开票1000万,那我是不是按最新预算员给的数据这样计算:1000万/4500*4000=880万 这个就是我当期的成本对吗?

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齐红老师 解答 2024-11-30 20:01

累计收入占比,确认累计成本-已确认成本=当期应结转的成本 (1000%2B1500)/4500*4000-1000=1222.22

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快账用户4726 追问 2024-11-30 20:05

那我当期的成本大于开票金额?1222.22大于1000

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齐红老师 解答 2024-11-30 20:18

嗯!合同总金额增多,前期也应该按修改后总金额,的比例结转成本 前期按原金额结转,这个差额在当期补上,故当期结转的成本,有一部分是弥补前期未结转完的成本。

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