演示账套

老师，自然人A的个体户转企业，个体户帐面净资产100万，转的企业由A与B公司共同持股，问：新公司注册资金只有100万，A只需投资20万，但个体户净资产有100万，老师多的80万怎么处理，B公司也是自己的公司。

2024-11-30 21:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-11-30 22:17

在个体户转企业且出现这种情况时，多出的80万可以有以下几种处理方式：一是可以将这80万作为资本公积处理。资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。这部分资金可以用于转增资本等用途，但在转增资本时，需要按照股东的持股比例来分配相应的份额，并且要遵守相关的法律法规和公司章程的规定。二是如果符合相关规定，可将其作为留存收益。留存收益包括盈余公积和未分配利润，这意味着这部分资产可以用于企业后续的生产经营活动、弥补亏损等诸多方面。不过这部分金额的处理同样需要在会计处理和税务申报等环节遵守会计准则和税法的要求。

快账用户6588 追问 2024-11-30 22:29

可不可以多的80万转让给B公司作为新公司投资，

齐红老师解答 2024-11-30 22:30

可以。可以将这80万作为A对B公司的债务转让，用于B公司对新企业的投资。

快账用户6588 追问 2024-11-30 22:33

老师具体怎么操作

齐红老师解答 2024-12-01 07:09

可以将这80万转让给B公司作为新公司投资，以下是具体操作和可能涉及的情况：从会计处理角度来看，这相当于A将价值80万的权益转让给B公司。操作步骤 - 协议签订：A和B公司需要签订相关的权益转让协议，明确这80万权益的转让事宜，包括转让价格（在这里是按照净资产价值计算）、付款方式（如果有）、双方的权利和义务等内容。 - 工商登记变更：根据权益转让协议，办理新公司的工商登记变更手续，调整A和B公司的股权结构。例如，如果原来计划A占股20%（20万/100万），B占股80%，现在经过转让后，A占股可能变为20%（20万/100万），B占股可能变为80% + 额外的部分（根据转让的80万占新的总投资的比例来计算）。 - 账务处理： - 在新公司的账面上，A投入的部分依然记录为实收资本 - A 20万。 - B公司投入的部分（包括原本的投资和从A处受让的权益），假设B公司原本投资为X万，现在应增加记录为实收资本 - B（X + 80）万。税务考虑 - 这种转让可能会涉及税务问题。例如，对于A来说，转让权益可能涉及个人所得税等。如果转让价格高于A取得权益的成本（在个体户阶段的成本等），那么可能需要按照规定缴纳个人所得税。具体的税率和应税所得计算方法要根据当地税法规定来确定。在实际操作过程中，建议咨询专业的财务顾问和税务专家，确保整个转让过程合法合规，并且准确地进行账务处理。

快账用户6588 追问 2024-12-01 08:30

老师，非常感谢，老板不愿意请，所以只能在这请教，现在的新公司，还在个转企中，A与B公司都还未投资进去。我现在是要把A的原个体户的净资产算出来，现金留给A，实物以股权进入新公司，但是A只持20%，新公司注册资金只有100万，但是A的个体户余留的净资产会远远超过20万

齐红老师解答 2024-12-01 08:37

如果价值超过20万，这中间会涉及到资产溢价。在会计处理上，超出部分可以计入资本公积。例如，A投入的实物资产评估价值为30万，其中20万作为注册资本，10万可以计入新公司的资本公积科目。这反映了股东投入资本超过法定注册资本的部分。另外，关于现金留在A的情况，需要明确划分清楚资产转移的界限。确保在财务记录上，现金资产和投入新公司的实物资产有清晰的区分，避免后续的财务混淆和纠纷。

快账用户6588 追问 2024-12-01 09:08

老师，我现在想把超过的部分卖给B公司（B也是A自己的公司）用来投资新公司，现金资产不带入新公司，留给A自己个人，原个体户转企后已经不存在了

齐红老师解答 2024-12-01 09:09

1. 资产处置步骤 - 首先，你要准确评估个体户A投入新公司的实物资产价值。假设评估价值为V（V> 20万），新公司注册资本中A对应的份额是20万，那么超出部分价值为V - 20万。 - 当把这超出部分卖给B公司时，在会计上这是一个资产出售交易。你需要有合理的定价依据，比如参考市场公允价值，确保交易价格公平合理，避免关联交易可能带来的税务和财务风险。 2. 投资新公司流程 - B公司购买这部分资产后，B公司可以用这些资产（或者现金，取决于交易方式）来对新公司进行投资。这样可以增加B公司在新公司的股权比例或者资本投入。 - 对于新公司而言，它收到了B公司的投资，需要进行相应的股权变更和财务记录。例如，如果B公司投入的资产价值为X，新公司的注册资本可能会根据股东协商等情况进行调整，或者将X部分计入资本公积等科目。 3. 税务考虑 - 从税务角度，A公司出售资产给B公司可能涉及增值税（如果是应税货物或劳务）、企业所得税等。具体的税率和应税范围取决于资产的性质。例如，如果是设备等固定资产，可能涉及增值税的销售货物税率；如果是无形资产，也有相应的税收规定。 - B公司在投资新公司后，新公司的税务处理也需要根据投资方式和资产性质来确定。比如，如果是实物资产投资，可能涉及契税等（根据资产类型和当地税务政策）。 4. 法律合规性 - 整个过程要确保法律合规。由于A和B存在关联关系，这种关联交易需要遵守相关的公司法、税法以及会计准则。例如，在一些情况下，关联交易需要进行信息披露，并且交易价格要经得起合理性审查，以保护其他股东（如果有）以及债权人的利益。