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12月1日,购买35吨钢板材料,收到重庆华宇机械有限公司开具的全面数字化的电子发票(简称全电发票),发票列明价款121975元,增值税额15856.75元。材料已验收入库,通过银行汇票支付,支付140000元,多出的金额2168.25元暂作“其他应收款———重庆华宇机械有限公司”处理。公司钢板材料计划成本为3500元/吨。做相关会计分录。

2024-12-01 00:16
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-01 01:05

首先计算计划成本,35吨钢板,计划成本为3500元/吨,计划总成本为35×3500 = 122500元。 材料已验收入库,货款已支付且收到发票: 借:材料采购 - 钢板121975 应交税费 - 应交增值税(进项税额)15856.75 其他应收款 - 重庆华宇机械有限公司2168.25 贷:其他货币资金 - 银行汇票140000 同时,将材料采购转为原材料(按计划成本): 借:原材料 - 钢板122500 贷:材料采购 - 钢板121975 材料成本差异 - 钢板525(122500 - 121975)

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