老师我单位是事业单位上年收到一笔社区拔来的项目资金2000当时我直接做的借：银行存款2000贷：应缴财政2000还没有做预算今年对账发现不对怎么改呀老师

老师，我忘说了，这是一笔预付的款，我们今年实际只花了500元，还应剩1500元。那怎么做账呀

是不是点把非同级财政拔款收入挂成预收呀

那就这样操作： 冲销错误分录： 借：应缴财政 -2000 贷：银行存款 -2000 补记正确分录： 借：银行存款 2000 贷：预收账款 2000 确认今年支出与收入： 借：预收账款 500 贷：事业收入 500 借：业务活动费用 500 贷：银行存款等 500 预算会计账务处理 补记收到款项（因当年无预算，调增年初预算结余）： 借：资金结存 — 货币资金 2000 贷：非财政拨款结转 — 年初余额调整 2000 记录支出： 借：事业支出 — 项目支出 500 贷：资金结存 — 货币资金 500

老师，那如果是上年支出的500呢，也是这样做吗

调整上年支出 借：预收账款（或其他应付款）500 贷：以前年度盈余调整 500 将以前年度盈余调整科目余额结转 借：以前年度盈余调整 500 贷：累计盈余 500 补记支出预算分录 借：事业支出 - 项目支出 - 追溯调整 500 贷：资金结存 - 货币资金 500

谢谢老师