在税务实践中，确实有企业会利用增值税应税行为的不同税率，通过拆分交易的方式来降低交易的税收成本，这种拆分有着广泛的运用，列举几种拆分交易的“避税”方法。对于采用这类“避税”方法的企业你有哪些建议?
一、增值税拆分交易 “避税” 方法 业务拆分 混合销售拆分：将混合销售中的高税率货物销售与低税率服务销售分开签合同，如设备销售与安装服务拆分。 兼营业务拆分：不合理分摊兼营业务成本，减少高税率业务利润，如在货物加工和技术咨询业务间不合理分摊。 关联交易拆分 定价转移：集团内高税率地区企业低价将货物或服务卖给低税率地区关联企业，再由后者对外销售。 二、对采用这类 “避税” 方法企业的建议 合规风险提示 税务风险：税务机关可按实质重于形式原则纳税调整，企业可能面临补税、滞纳金和罚款。 法律风险：不正当避税违法，严重的可能涉及刑事责任，损害企业声誉和经营。 合理税收筹划建议 充分利用税收优惠政策：如软件企业增值税即征即退、小型微利企业所得税优惠，企业可调整业务结构等符合优惠条件。 优化业务流程和定价策略：合规地优化业务架构，独立核算不同业务，依据市场和成本合理定价。
-
Q
根据《财政部国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第七条规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。 这段话的意思是增值税抵扣少交，那企业所得税的收入能不能抵减地价成本？
-
Q
高级财务会计 举例阐述同一控制下企业合并与非同一控制下企业合并两种不同企业合并形式在通过放弃资产进行控股合并在确认、计量的异同点。要求设计完整、简练，并编制相应的会计分录 二、企业集团内部存货交易包括顺流交易、逆流交易与平流交易，请设计一个企业集团内部存货逆流交易，设计内容应至少包括交易当年与交易以后年度，设计内部存货交易的抵消情况应完整，应考虑递延所得税 影响并编制相应的合并抵消分录。 三、在会计理论中，对于外币计价的商品赊购、赊销业务，可采用一笔交易观和两笔交易观，请设计一个外币业阐述两种方法的异同点，并编制相应的会计分录。
-
Q
东方公司向A公司购买原材料,A公司开出的付款条件为“1/10,n/30"。东方公司的财务经理王莉查阅公司记录发现,会计人员对此项交易的处理方式是:一般在收到货物后15天支付款项。当王莉询问公司会计为什么不争取现金折扣时,负责该项交易的会计不假思索地回答道,这一交易的资金成本仅为1%,而银行贷款成本却为10%。请你分析和回答以下问题:(1)会计人员错误在哪里?他在观念上混淆了什么?丧失现金折扣的实际成本有多大?(2)如果东方公司无法获得银行贷款,而被迫使用商业信用资金(即使用推迟付款的商业信用筹资方式),为降低年利息成本,你应向财务经理王莉提出何种建议?
-
Q
东方公司向A公司购买原材料,A公司开出的付款条件为“1/10,n/30"。东方公司的财务经理王莉查阅公司记录发现,会计人员对此项交易的处理方式是:一般在收到货物后15天支付款项。当王莉询问公司会计为什么不争取现金折扣时,负责该项交易的会计不假思索地回答道,这一交易的资金成本仅为1%,而银行贷款成本却为10%。请你分析和回答以下问题:(1)会计人员错误在哪里?他在观念上混淆了什么?丧失现金折扣的实际成本有多大?(2)如果东方公司无法获得银行贷款,而被迫使用商业信用资金(即使用推迟付款的商业信用筹资方式),为降低年利息成本,你应向财务经理王莉提出何种建议?
-
Q
东方公司向A公司购买原材料,A公司开出的付款条件为“1/10,n/30"。东方公司的财务经理王莉查阅公司记录发现,会计人员对此项交易的处理方式是:一般在收到货物后15天支付款项。当王莉询问公司会计为什么不争取现金折扣时,负责该项交易的会计不假思索地回答道,这一交易的资金成本仅为1%,而银行贷款成本却为10%。请你分析和回答以下问题:(1)会计人员错误在哪里?他在观念上混淆了什么?丧失现金折扣的实际成本有多大?(2)如果东方公司无法获得银行贷款,而被迫使用商业信用资金(即使用推迟付款的商业信用筹资方式),为降低年利息成本,你应向财务经理王莉提出何种建议?
热门问答 更多>
-
企业征信网上哪里可以打印
-
人力资源公司怎么做账？
-
老师，建筑行业大额销项票红冲的账务处理，24年的开的销项票未做收入，那一部分未计入企业所得税，但增值税及附加已交，25年打算红冲那一部分发票，想请问下老师账务上怎么处理啊，现目前要做24年的汇算清缴，是否要补交去年的企业所得税 可以正常红冲发票吗，金额有1.1个亿，当时今年不确定有没有1个多亿的收入，是不是就会导致今年公司负收入啊，税务会不会认可啊，红冲的话能不能申请退税啊
-
员工在公司所在地城市产生的滴滴打车费普票也可以抵扣进项税额吗？
-
老师你好：我们单位小规模，之前的会计离职了，兼职会计，1～4月的账都没做，能不能现在一起做4月，费用和工资都补计提么？收入直接做到四月？
-
合作社开土地租赁费2万给别的公司，需要交哪些税，会不会影响自己合作社的自产自销
-
老师我问一下，汇算清缴补缴的所得税z在汇缴的财务报表上体现吗？利润表和未分配利润数要不要改
-
按合同确认收入再按服务期确认增值税的分录怎么写
-
首次退税，实地核查都核查什么？
-
老师，工商年报上的纳税总额，是税务局查到税收证明这个金额吗？，总705元，还要减掉其中的教育费附加后填写吗？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
能不能举实务中的例子
混合销售拆分 原理：混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。企业可能将原本属于混合销售的业务进行拆分，把高税率的货物销售和低税率的服务销售分别签订合同，以降低整体税负。 举例：一家空调销售并安装的企业，空调销售适用 13% 的增值税税率，安装服务适用 9% 的税率。企业将安装服务单独拆分出来签订合同。原本一笔 100 万元（假设空调售价和安装费未分别核算）的混合销售业务，若按 13% 税率纳税，增值税为 13 万元。拆分后，假设空调售价 70 万元，安装费 30 万元，空调销售增值税为 9.1 万元（70×13%），安装服务增值税为 2.7 万元（30×9%），总共纳税 11.8 万元，节省了 1.2 万元税款。 兼营业务不合理分摊 原理：兼营是指纳税人经营多种不同税率的应税项目。企业可能对兼营业务进行不合理的成本分摊和定价，将高税率业务的成本分摊到低税率业务上，减少高税率业务的利润，从而减少高税率业务对应的增值税。 举例：某企业既从事图书销售（9% 税率），又从事办公用品销售（13% 税率）。企业将部分办公用品销售的成本（如仓储成本、运输成本等）不合理地分摊到图书销售业务上，降低了办公用品销售业务的应税所得，减少了 13% 税率业务的纳税额。 关联交易定价转移 原理：企业集团内部的关联方之间通过不合理的定价进行交易。高税率地区的企业将货物或服务以较低价格销售给低税率地区的关联企业，减少高税率地区企业的应税销售额，而低税率地区企业再对外销售，以享受低税率带来的税收优惠。 举例：某集团公司在 A 地区有一家子公司 A（税率 13%），在 B 地区有一家子公司 B（税率 9%）。子公司 A 生产产品，成本 80 元 / 件，正常售价 100 元 / 件。若直接在 A 地销售，增值税为 2.6 元 / 件（100×13% - 80×13%）。现在 A 公司以 90 元 / 件的低价将产品卖给 B 公司，B 公司再以 100 元 / 件对外销售，A 公司增值税为 1.3 元 / 件（90×13% - 80×13%），B 公司增值税为 0.9 元 / 件（100×9% - 90×9%），集团整体纳税 2.2 元 / 件，节省了 0.4 元 / 件的税款。