建筑劳务公司 这月没有收到劳务费，付了员工工资。上月收到了劳务费，这个月付的员工工资可以结转成本吗？因为我们是劳务公司，人工工资就是成本

虽然本月发的工资是和上月的劳务费对应的，可是上月没发工资怎么结转成本，上个月银行都没付款啊

在上月确认收入时，虽然没有实际发放工资，但可以按照权责发生制原则预提工资成本。例如，经过核算，估计上月员工工资成本为 50,000 元。 会计分录为： 借：主营业务成本 50,000 贷：应付职工薪酬 - 工资 50,000 这样就将工资成本计入了上月的成本中，实现了收入与成本的配比。等到本月实际发放工资时，假设发放金额也是 50,000 元，会计分录为： 借：应付职工薪酬 - 工资 50,000 贷：银行存款 50,000

但是我们公司工人是不固定的，都是农名工，流动性很大，没办法预计提工资

可实际发生时再计提

计提放在上月吗，就是收到劳务费的当月