老师，您好！我们有个劳务公司B，与A公司签订的劳务合同，A公司接下了C公司的一个工程，这个工程用的人工是B公司的人工，现在C公司给B公司代发了40万的人工费，A公司给C公司开具的是9%的工程服务发票，B公司给A公司开具的是1%的劳务费专票.？针对B公司和A公司的账务怎么做账呢？分录怎么写呢？求解

老师，C公司付给B公司40万的人工费，其中20万属于劳务费，还有20万，老板把钱都收回来归还给A公司了，那么这个又怎么做账呢？

收到的其余的20万是A公司的工程款，老板归还给A公司了，这个怎么做账？

现在是A.公司给 C公司开的工程服务发票（9%），因为A公司的材料款账户没有钱，所以工程款就按照劳务费的形式发放了，一部分（20万）是实际发生的劳务费，一部分（20万）老板又把钱收回来返回给A公司了，这个该怎么做账呢？

同学你好A 公司账务处理 C 公司代发 40 万人工费（A 公司角度，这 40 万本应由 A 公司支付给 B 公司） 借：应付账款 - B 公司 400,000 贷：应收账款 - C 公司 400,000 收到 B 公司开具的 1% 劳务费专票（20 万） 借：工程施工 - 劳务成本 198,019.80 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）1,980.20 贷：应付账款 - B 公司 200,000 收到 B 公司归还的 20 万 借：银行存款 200,000 贷：应付账款 - B 公司 200,000 给 C 公司开具 9% 工程服务发票（假设工程总额为 X，这里只考虑与人工相关部分的账务处理） 借：应收账款 - C 公司 X 贷：主营业务收入（X÷1.09） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（X÷1.09×0.09）

针对A公司，B公司该如何做账呢？

一、A 公司账务处理 （一）C 公司代发 40 万人工费 分析 A 公司本应支付给 B 公司 40 万人工费，但 C 公司代发了，所以 A 公司对 B 公司的负债减少，同时对 C 公司的债权减少。 分录 借：应付账款 - B 公司 400,000 贷：应收账款 - C 公司 400,000 （二）收到 B 公司开具的 1% 劳务费专票（20 万） 分析 A 公司取得了 B 公司的劳务费发票，相应的劳务成本增加，同时减少对 B 公司的应付账款，并且可以抵扣进项税额。 分录 借：工程施工 - 劳务成本 198,019.80（200,000÷1.01） 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）1,980.20（200,000÷1.01×0.01） 贷：应付账款 - B 公司 200,000 （三）收到 B 公司归还的 20 万 分析 A 公司收到 B 公司归还的 20 万，银行存款增加，同时减少对 B 公司的应付账款。 分录 借：银行存款 200,000 贷：应付账款 - B 公司 200,000 （四）给 C 公司开具 9% 工程服务发票（假设工程总额为 X，这里只考虑与人工相关部分的账务处理） 分析 A 公司向 C 公司提供工程服务，确认收入并产生销项税额。 分录 借：应收账款 - C 公司 X 贷：主营业务收入（X÷1.09） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（X÷1.09×0.09） 二、B 公司账务处理 （一）收到 C 公司代发的 40 万人工费 分析 B 公司收到 C 公司代发的 40 万，银行存款增加，同时产生对 A 公司的应收账款。 分录 借：银行存款 400,000 贷：应收账款 - A 公司 400,000 （二）开具 1% 劳务费专票给 A 公司（假设 20 万为劳务费） 分析 B 公司开具发票给 A 公司，确认收入并产生销项税额，同时减少对 A 公司的应收账款。 分录 借：应收账款 - A 公司 200,000 贷：主营业务收入 198,019.80（200,000÷1.01） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）1,980.20（200,000÷1.01×0.01） （三）归还 20 万给 A 公司 分析 B 公司归还 20 万给 A 公司，银行存款减少，同时减少对 A 公司的应付账款。 分录 借：应付账款 - A 公司 200,000 贷：银行存款 200,000

谢谢老师

老师，这20万老板直接还到A公司了，怎么做账啊？