老师，想咨询一下，关于2022年第四季度加计扣除的固定资产，如果后来有处置的固定资产的话，那申报表应该怎么填写这部分，之前享受的加计原值要调增吗

　　一、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。 　　这个政策，只要是高企的都可以享受吗？那购入的固定资产金额没有限制吗？ 那平常是直线折旧法的怎么做？账务处理还是直线折旧吗？季报的时候填固定资产加速扣除明细表吗？

请问老师，关于图片中政策，如果享受，怎么操作？比如我22年购买固定资产原值30万，购买进来以后，我已经每月提折旧记入生产成本—制造费用，然后我在第四季度申报企业所得税时，按照原值的50％是15万税前扣除，余下原值的15万，再按照10年计提折旧记入生产成本扣除？是这样操作吗？

郭老师接你好！【案例】B公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按 5 年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为 0，2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时，如何填写申报表？ 分析：高新企业，第四季度购进固定资产，享受一次性扣除并享受加计扣除，会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同，12月开始计提折旧，500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元，500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。 固定资产一次性扣除需要填写105080表，加计扣除需要填写107010表，报表填写如下:

老师 我想咨询下 小企业会计准则没有递延所得税科目 那比如我今年买的固定资产年底可以一次性扣除 产生递延所得税负债 没有这个科目要怎么填写 以后年度申报的时候折旧就直接在成本里面扣除吗

老师，有关于季度企业所得税申报有关于A201020资产折旧，摊销表的有关填写，老师，我是第三季度填写的此表，但是这次填写的时候出现了一个问题。就是我第二点一行的第六列的数值了第三次第第三季度申报的值，所以我的申报表出现了错误，我想咨询的就是填此表的时候，是不是不管是第三季度填还是第一季度或者第二季度填写的话，都是要填写本年度的纳税调整额，举例说明一下: 老师是这样子的，我不是购买的设备，假如了一共是100元，第三季度的时候折旧了10元。之前填写的数据就是100 ，10 ，10 ，100，90，90，等我到第四季度的时候不是又折交了十元，我现在填的数据是100.20.20.100.80.80系统就显示错误了。老师，这样的话，我第三季度，第四季度分别填写什么数据呢？