老师，想咨询一下，关于2022年第四季度加计扣除的固定资产，如果后来有处置的固定资产的话，那申报表应该怎么填写这部分，之前享受的加计原值要调增吗
2022 年第四季度加计扣除的固定资产处置后，在资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）按处置情况减少已扣除金额，在免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）扣减相应加计扣除金额，一般情况已享受的加计原值不用调增
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老师，我想问一下我们企业从银行借款建造厂房，那么银行借款这笔利息支出我是应该资本化的，但是错记到财务费用中了，最终导致固定资产金额变小了，相当于提前确认了固定资产的折旧，所以要纳税调增，那么以后年度我的固定资产计算需要加上纳税调增的这部分吗，还有以前进行的纳税调增在固定资产真的发生减值时需要在进行纳税调减吗，我有点蒙了
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一、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。 这个政策，只要是高企的都可以享受吗？那购入的固定资产金额没有限制吗？ 那平常是直线折旧法的怎么做？账务处理还是直线折旧吗？季报的时候填固定资产加速扣除明细表吗？
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请问老师，关于图片中政策，如果享受，怎么操作？比如我22年购买固定资产原值30万，购买进来以后，我已经每月提折旧记入生产成本—制造费用，然后我在第四季度申报企业所得税时，按照原值的50％是15万税前扣除，余下原值的15万，再按照10年计提折旧记入生产成本扣除？是这样操作吗？
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郭老师接你好！【案例】B公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按 5 年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为 0，2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时，如何填写申报表？ 分析：高新企业，第四季度购进固定资产，享受一次性扣除并享受加计扣除，会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同，12月开始计提折旧，500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元，500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。 固定资产一次性扣除需要填写105080表，加计扣除需要填写107010表，报表填写如下:
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老师，假设一个固定资产原值2万，使用5年，无残值，每个月都计提折旧，5年后折旧完毕。由于这个东西是2001年购置，2011年前仍为手工账。在并入账套时。累计折旧数无此固定资产的数。报废申请已通过，但是还没处置噢，错误做账借固定资产清理2万，贷固定资产2万。主要是因为目前财务报表上的累计折旧数不含此固定资产原先计提的折旧。那等到处置变卖这个东西时，卖了1000元（税后）我应该怎么做分录呢？就是如何调整?
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具体A107010里面没看见处置的固定资产应该填再哪里呢
在 A107010 表中，若固定资产处置前是一次性全额扣除和加计扣除，在第 28 行 “其他” 用负数填列处置资产对应的加计扣除金额冲减；若是按比例一次性扣除和加计扣除，按处置资产占比算出金额，也在第 28 行 “其他” 用负数填列来调整。
如果我这个设备净值还剩十万，那我是不是需要填写-10万？还是-20万？
如果设备净值剩 10 万，应填写 - 10 万来冲减 A107010 表中之前的加计扣除金额，因为处置时按剩余净值对应的加计扣除金额反向调整
老师，处置报废的也要反向调整加计扣除剩余净值吗
处置报废固定资产时，需要反向调整加计扣除剩余净值。这是因为税收政策要求保证计算准确合规、会计核算要真实反映情况，且可以防止企业利用处置报废多享受优惠、避免税收流失。