老师，固定资产折旧已经计提完了，就剩下残值了，怎么报废呢，也不卖，我就是想吧这个残值清理掉。会计和税务上分别怎么操作

老师，现在是正常报废，税务傻姑娘还是以清单申报方式进行申报吧，这个意思是不是就在所得税汇算清缴时，填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表啊，这个就是清单申报吗？

您好，这是文件，不一定要全部有，上面5条有一条资料就可以了 资产损失税前扣除及纳税调整明细表这个就是清单申报，不是的，这个文件是老的，第1条不用管了，以前是要清单申报的

老师，那现在我正常报废的话，只要填写资产损失税前扣除这个表，在提供当时买的合同和付款凭证，以及正常报废企业内部审批资料就可以了吧？按照您的意思我内部审批资料和计税资料只要有一个就可以了，您看是这个意思吗？

您好，是的，这些资料可以了，上面不是全部要提供的，目的就是税务要看到我们这个报废是真实的，

老师，我明白了！就是我这边单位内部走个审批，然后税务上把资料准备好，汇算清缴填个5090表，其他的就不用管了，资料也是备着，以防税务检查，是这个意思吧

您好，是的是的，就是这么操作的

老师，是这样的，我们这个资产也不卖，就是要报废，分录：借：固定资产清理0.8万 借：累计折旧12.2万 贷：固定资产 13万 ；借：营业外支出 0.8万 贷：固定资产清理 0.8万。 我可以这样操作吗？

您好，这个可以 的哦，分录就是这样写的

老师，我彻底明白了，谢谢您