演示账套

居民个人张某2023年的收入情况如下：（1）1-12月每月工资20000元。（2）5月取得兼职收入3000元。（3）出版一篇短篇小说，取得稿酬收入10000元。（4）转让一项非专利技术，取得收入50000元。（5）参加某电视台举办的抽奖竞猜活动，一次中奖收入2000元。（6）3月将一套住房对外出租，租期半年，每月租金2500元（不含增值税），）3月发生修缮费500元，每月已缴纳相关税费100元。（其他相关资料：张某每月自行负担“三险一金”3700元；张某有一儿子就读于小学二年级，夫妻约定子女教育各扣除1000元（50%）；没有其他专项附加扣除项目）要求计算：1、张某2023年取得的工资收入预扣预缴的个人所得税。2、张某2023年取得的兼职收入预扣预缴的个人所得税3、张某2023年取得的稿酬收入预扣预缴的个人所得税。4、张某2023年取得的非专利技术转让收入预扣预缴的个人所得税5、张某2023年取得的中奖收入应缴纳的个人所得税。6、张某2023年出租住房应缴纳的个人所得税。7、张某2023年综合所得汇算清缴个人所得税时应补缴或退税额。

2024-12-09 20:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-12-09 20:54

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

齐红老师解答 2024-12-09 20:57

1. 工资收入预扣预缴税额： - 累计预扣预缴应纳税所得额 = 20000×12 - 5000×12 - 3700×12 - 1000×12 = 123600（元），预扣率10%，速算扣除数2520元，税额 = 123600×10\% - 2520 = 9840（元）。 2. 兼职收入预扣预缴税额：(3000 - 800)×20\% = 440（元）。 3. 稿酬收入预扣预缴税额：10000×(1 - 20\%)×70\%×20\% = 1120（元）。 4. 非专利技术转让收入预扣预缴税额：50000×(1 - 20\%)×20\% = 8000（元）。 5. 中奖收入应纳税额：2000×20\% = 400（元）。 6. 出租住房应纳税额： - 3月应纳税所得额 = 2500 - 100 - 500 - 800 = 1100（元），其他月应纳税所得额 = 2500 - 100 - 800 = 1600（元），半年应纳税所得额 = 1100 + 1600×5 = 9100（元），税额 = 9100×10\% = 910（元）。 7. 综合所得汇算清缴： - 综合所得应纳税所得额 = 123600 + 2200 + 5600 + 40000 = 171400（元），全年应纳税额 = 171400×20\% - 16920 = 17360（元），已预扣预缴税额 = 19400元，应退税额 = 19400 - 17360 = 2040（元）。