1、公司租办公房，签订3年合同，已交半年租金8万元，租金已分摊到管理费用。 2、已支付装修设计费5万元。 3、支付押金10万元。因为公司工作变动需要，不租了。协商好违约金5万，从10万元中扣在其账户，5万元付给公司。 问题一、房租已分摊，还需要账务处理吗？如需要如何账务处理？ 问题二、18万元装修设计费已不能要回，如何账务处理？能否所得税前扣除？ 问题三、5万元违约金如何账务处理？能否所得税前扣除？

老师，2019年11月份公司装修费发生了2万元，由于对方未开具来发票，款项一直未付。 会计处理： 借：管理费用-装修费 2万元 贷：其他应付款-装修费 2万元 若是2020年5月31日汇算清缴之前取得装修费发票2万元，但是发票日期为2020年度，不是2019年了，请问2019年能否税前扣除？如何账务处理？ 由于汇算清缴之前取得了去年计提的费用发票2万元，因此无需调整应纳税所得额，2万元完全可以在2019年度税前扣除。 2020年5月31日汇算清缴之前取得装修费发票2万元，先冲销去年计提的凭证： 借：管理费用-装修费 -2万元 贷：其他应付款-装修费 -2万元

A公司是生产应税化妆品的增值税一般纳税人，注册资金1000万元，生产职工平均为300人，适应企业所得税税率25%，已预缴所得税100万元。年终清算。资料如下：（1）全年实现销售商品收入2000万元，其中销售折让5万元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工劳务收入30万元。 （3）企业出租设备，取得不含税租金收入50万元。 （4）全年存款利息为5万元，从联营企业分回利润80万元，转让有价证券净收益8万元。（5）企业接受捐赠共取得收入5万元。（6）全年取得与收益有关的政府补助收入10万元。（7）全年可扣除的成本500万元。（8）全年应交消费税100万元，城市维护建设税7万元，教育费附加3万元，地方教育费附加3万元。 （9）发生的销售费用为200万元，其中广告费150万元；发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元，新产品开发费20万元。（10）向供应商支付违约金2万元，接受市场管理部门罚款5万元。 要求：（1）计算会计利润总额。（2）计算企业应纳企业所得税税额。 （3）编制应交企业所得税的会计分录。

某机床厂2019年资产经营情况如下（1）产品销售收入4000万元；（2）销售成本2000万元；（3）税金及附加15万元；（4）销售费用300万元（含广告费200万）；（5）管理费用400万元（含业务招待费30万元办公室房租金24万元，存货跌价准备5万元）（6）投资收益30万元（含国债利息10万元、从深圳联营企业分回税后利润20万元）（7）营业外支出12万元，系违反购销合同被供货单位处以的违约罚款；（8）其他补充资料：当年9月1日起租用办公室支付2年租金24万元；企业已预缴所得税160万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应纳的所得税税额。（6）计算该企业2019年度应补（退）的所得税税额。

某机床厂2019年资产经营情况如下（1）产品销售收入4000万元；（2）销售成本2000万元；（3）税金及附加15万元；（4）销售费用300万元（含广告费200万）；（5）管理费用400万元（含业务招待费30万元办公室房租金24万元，存货跌价准备5万元）（6）投资收益30万元（含国债利息10万元、从深圳联营企业分回税后利润20万元）（7）营业外支出12万元，系违反购销合同被供货单位处以的违约罚款；（8）其他补充资料：当年9月1日起租用办公室支付2年租金24万元；企业已预缴所得税160万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应纳的所得税税额。（6）计算该企业2019年度应补（退）的所得税税额。

3.某机械制造公司2020年相关资料如下：（1）产品销售收入6000万元，销售成本3200万元，税金及附加35万元。（2)销售费用1200万元（含广告费1000万元）。（3）管理费用1000万元（含招待费40万元）。（4)投资收益25万元，其中含国债利息10万元，从国内其他居民企业分回（长期投资）税后利润34万元。（5)营业外支出15万元，是违反购销合同向供货方支付的违约金。（6)当年计提坏账准备金额2.5万元。（7）企业已预缴税款150万元。要求：（1)1计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。(3)区分（4)（5）（6）经济活动中哪些收入免税，哪些费用不准予扣除。(4）用直接法计算该企业应纳税所得额。(5)计算该企业应纳的所得税额。