老师好！我们公司开展加盟业务，向加盟商销售门店所需的产品，售价10万元。合同约定一年后如果加盟商不能盈利，可以退回产品，并退回售价的70%，也就是7万元。请问老师，销售及发生销售退回的账务如何处理？发票如何开具？谢谢
销售时的账务处理 确认收入的条件判断 根据会计准则，对于存在销售退回可能性的销售业务，需要考虑退回的可能性来确认收入。在这种情况下，由于有较大可能（一年后不能盈利就退回产品）发生销售退回，不能全部确认收入。 计算预期退回金额和预计负债 预计退回金额为售价的 70%，即 7 万元。因此，在销售时，应确认的收入为售价减去预计退回金额，即 10 - 7 = 3 万元。同时，需要确认 7 万元的预计负债。 账务处理分录 借：银行存款 10 万元 贷：主营业务收入 3 万元 贷：预计负债 - 销售退回 7 万元 同时，结转成本（假设产品成本为 6 万元）： 借：主营业务成本（10/10×6）6 万元 贷：库存商品 6 万元 发生销售退回时的账务处理 收到退回产品并退款 借：预计负债 - 销售退回 7 万元 贷：银行存款 7 万元 同时，将退回的产品入库（假设退回产品无损耗等情况）： 借：库存商品（7/10×6）4.2 万元 贷：主营业务成本 4.2 万元 发票开具方式 销售时开具发票 在销售时，可以按照正常销售开具发票，注明销售产品的详细信息和金额 10 万元。同时，在发票备注栏或者通过其他合同附件等方式注明销售退回的条件和可能退回的金额。 销售退回时开具红字发票 如果发生销售退回，根据退回的金额 7 万元开具红字发票，冲减原来的销售收入和销项税额。在开具红字发票时，需要按照税务规定的红字发票开具流程办理，一般需要取得加盟商的退货证明等相关文件作为开具红字发票的依据。
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老师，我们原来是商贸企业（后转制造业目前想转回商贸），一般纳税人，主要是销售音响等电子产品。所销售的产品是采用委托加工方式，由加工厂选取供应商，我司支付款材料货款并收取采购发票，供应商直接送材料到加工厂，加工完毕后直接发货客户，由我司收取销售货款并开出销售发票。目前我们账上存货有原材料约690万，在产品36万（加工完就发货，并没有库存商品），应收约760万，预收约865万，应付约580万，其它应付款约480万，全年销售约3000万，目前账上会有什么税务风险，以及该如何调整、平账？补充：实际加工厂是老板另外一间企业，并未支付任何加工费（含发票）
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六、综合分析题103.根据所给资料判断对错，并分析原因。103.A公司属于增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%。A公司发生的有关事项及会计处理如下：（金额单位：万元）（1）2021年1月31日,A公司与一家全球大型连锁零售店签订了一项合同，向该零售店销售商品，合同期限为2年。该零售商承诺，在合同期限内每年以约定价格购买至少价值1000万元的产品。合同同时约定，A公司需在合同开始时向该零售商支付10万元的不可退回款项，该款项旨在就零售商需更改货架以使其适合放置A公司产品而作出补偿。2021年1月A公司销售给该零售店商品的金额为100万元(不含增值税)。A公司确认主营业务收入100万元。（2）上述2021年1月向大型连锁零售店销售商品金额100万元商品的成本为50万元。A公司结转主营业务成本50万元。账务处理为：借：主营业务成本50贷：库存商品50（3）2021年3月，A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙两种商品，甲种商品的单独售价为600万元，乙种商品的单独售价为2400万元，合同价款为2500万元。合同约定甲商品于合同开始日交付
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六、综合分析题103.根据所给资料判断对错，并分析原因。103.A公司属于增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%。A公司发生的有关事项及会计处理如下：（金额单位：万元）（1）2021年1月31日,A公司与一家全球大型连锁零售店签订了一项合同，向该零售店销售商品，合同期限为2年。该零售商承诺，在合同期限内每年以约定价格购买至少价值1000万元的产品。合同同时约定，A公司需在合同开始时向该零售商支付10万元的不可退回款项，该款项旨在就零售商需更改货架以使其适合放置A公司产品而作出补偿。2021年1月A公司销售给该零售店商品的金额为100万元(不含增值税)。A公司确认主营业务收入100万元。（2）上述2021年1月向大型连锁零售店销售商品金额100万元商品的成本为50万元。A公司结转主营业务成本50万元。账务处理为：借：主营业务成本50贷：库存商品50（3）2021年3月，A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙两种商品，甲种商品的单独售价为600万元，乙种商品的单独售价为2400万元，合同价款为2500万元。合同约定甲商品于合同开始日交付
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六、综合分析题103.根据所给资料判断对错，并分析原因。103.A公司属于增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%。A公司发生的有关事项及会计处理如下：（金额单位：万元）（1）2021年1月31日,A公司与一家全球大型连锁零售店签订了一项合同，向该零售店销售商品，合同期限为2年。该零售商承诺，在合同期限内每年以约定价格购买至少价值1000万元的产品。合同同时约定，A公司需在合同开始时向该零售商支付10万元的不可退回款项，该款项旨在就零售商需更改货架以使其适合放置A公司产品而作出补偿。2021年1月A公司销售给该零售店商品的金额为100万元(不含增值税)。A公司确认主营业务收入100万元。（2）上述2021年1月向大型连锁零售店销售商品金额100万元商品的成本为50万元。A公司结转主营业务成本50万元。账务处理为：借：主营业务成本50贷：库存商品50（3）2021年3月，A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙两种商品，甲种商品的单独售价为600万元，乙种商品的单独售价为2400万元，合同价款为2500万元。合同约定甲商品于合同开始日交付
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1一6月为核定征收，1一3月已交税款，7一9月变查帐征收，7一9月开要23万，无进项，如何申报
粤公网安备 44030002003870号
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收到，感谢老师
老师，请问所得税申报时是否要加上预估的退货收入？
汇算清缴的时候就看增值税收入加没加