演示账套

一般纳税人物业公司代收商户电费，由物业统一交电费给电力局，但是有很多商户是小规模和个体户，他们没有资质去电力公司开户，只有一般纳税人才可以，像这种代收电费的发票要怎么开，开几个点，目前是啊服务费6%开的，但是明显跟进账13%不匹配，会存在税务风险，这种要怎么处理

2024-12-11 23:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-11 23:08

一般纳税人物业公司代收商户电费，发票开具及税务处理方式如下：代收代付模式若物业公司与电力公司签订了委托代收代缴合同，且不垫付资金、按平价收取电费，将电力公司开具给商户的发票转交给商户，则物业公司不需要开具发票，也无需缴纳增值税. 转售电模式如果电力公司将发票开给物业公司，物业公司再向商户收取电费，则属于转售电行为，物业公司需开具13%税率的增值税专用发票或普通发票给商户，其支付给电力局的电费增值税可作为进项税额抵扣. 目前物业公司按6%开具服务费发票存在税务风险，应及时进行调整： - 补缴税款：对于以往按6%税率少缴的增值税，主动向税务机关申报补缴，避免产生滞纳金和罚款等更严重的后果。 - 调整账务：对相关的账务进行调整，冲销原错误的记账分录，按照正确的税率和计税方式重新确认收入和税费。 - 与商户沟通：向商户说明发票开具及税率调整的情况，取得商户的理解和配合，确保后续电费收取和发票开具工作的顺利进行。 - 规范流程：建立健全代收电费的管理制度和发票开具流程，明确财务人员的职责，加强对税务法规的学习和培训，防止类似问题再次发生。