演示账套

贸易型出口企业，出口了一批退税率为0的货物，那我再开具这批货物的出口发票的时候是应该以FOB价为含税价开具13个点的普票呢还是开具0税率的普票，然后对这笔出口货物所对应的进项做进项税额转出，这两种方式哪种是对的，毕竟这两种方式对应的税额是有差别的

2024-12-12 07:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-12 07:46

两种方式都有其合理性。开具 13% 普票（以 FOB 价为含税价）是视同内销处理，要计算销项税额，进项可正常抵扣。开具 0 税率普票并做进项税额转出是按出口免税但不退税处理，没有销项税额，但要转出进项。哪种正确要看企业实际情况和税务政策。税额方面第一种有销项可抵进项，第二种无销项但要转出进项，企业要综合考虑进项税额和 FOB 价等因素选择更有利的方式，且要合规操作。

快账用户7865 追问 2024-12-12 07:55

那生产型企业呢，如果要选择进项转出，我就很难办，因为要做到把这批出口货物的进项全部转出很难很杂，进项超级多超级杂

齐红老师解答 2024-12-12 08:03

生产型企业生产型企业同样面临这两种选择。如果选择进项税额转出，确实存在难度，因为生产过程中涉及的原材料、辅助材料等进项众多且难以准确划分。建议生产型企业在这种情况下，可以考虑采用成本加成法等合理方法对无法划分的进项税额进行分摊转出。或者，如果企业能够承受视同内销的税负，也可以选择将出口货物视同内销处理，开具 13% 普票，这样可以简化操作并利用可抵扣进项税额。