老师您好，我们12月有份员工报销，我们已付报销款，账务处理已做（借管理费用-差旅费应交税费-应交增值税-进项税额贷银行存款）。1月份发现该笔报销其中住宿费发票把我们的税号开错了，现在要求对方给我们重开，那我们12月份的账务处理应该咋做？1月份收到新的发票后又该怎么做账呢？

情况 1：1 月重新开票后仍无法抵扣（税号错误仅修正发票但仍不符合抵扣条件） 12 月原分录（已做）：借：管理费用 / 销售费用 — 差旅费 1000贷：银行存款 / 其他应付款 1000 1 月账务处理：冲销 12 月错误凭证：借：以前年度损益调整 -1000贷：银行存款 / 其他应付款 -1000 按正确发票重新入账：借：以前年度损益调整 1000贷：银行存款 / 其他应付款 1000 结转以前年度损益调整：借：利润分配 — 未分配利润 0贷：以前年度损益调整 0 情况 2：1 月重新开票后可正常抵扣（税号修正后符合抵扣条件） 12 月原分录（已做）：借：管理费用 / 销售费用 — 差旅费 1000贷：银行存款 / 其他应付款 1000 1 月账务处理：冲销 12 月错误凭证：借：以前年度损益调整 -1000贷：银行存款 / 其他应付款 -1000 按正确发票入账（假设含税 1000 元，价 943.40、税 56.60）：借：以前年度损益调整 943.40借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）56.60贷：银行存款 / 其他应付款 1000 结转以前年度损益调整：借：利润分配 — 未分配利润 -56.60贷：以前年度损益调整 -56.60

2026-01-02

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