老师 ，还想请问下我们公司是小微企业，小规模纳税人，2024年11月税务让我们补了2023年收入，我们补交了2023年的增值税及附加税以及企业所得税，并且把2023年相关月份的增值税报表也按新的收入重新调整了，企业所得税年报也按新的收入調整了，请问调整后的收入我是做到2023年还是2024年，2023年的账已经年结，补交的增值税和企业所得税2024年该如何做账呢？
补交增值税 小规模纳税人增值税通过 “应交税费 - 应交增值税” 科目核算。 补记时，先通过以前年度损益调整科目来调整 2023 年的收入相关科目。假设补记收入为 10,000 元，对应的增值税为 300 元（小规模纳税人征收率 3% 为例）。 借：应收账款（或银行存款等）10,300 贷：以前年度损益调整 10,000 贷：应交税费 - 应交增值税 300 实际缴纳增值税时： 借：应交税费 - 应交增值税 300 贷：银行存款 300 补交附加税 附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。假设城市维护建设税税率为 7%（以市区为例），教育费附加 3%，地方教育附加 2%。附加税是以增值税为计税依据的。 补提附加税： 城市维护建设税 = 300×7% = 21 元；教育费附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。 借：以前年度损益调整 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 6 实际缴纳附加税时： 借：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：银行存款 21 借：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：银行存款 9 借：应交税费 - 应交地方教育附加 6 贷：银行存款 6 补交企业所得税 补提企业所得税：假设应补交企业所得税为 500 元。 借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 500 实际缴纳企业所得税时： 借：应交税费 - 应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整（10000 - 36 - 500）9464 贷：利润分配 - 未分配利润 9464
热门问答 更多>
-
红字发票怎样开具 具体流程
-
其他贷币资金科目需要指定现金流量科目吗？
-
银行承兑汇票手续费红字发票怎样开具
-
老师我们和客户签订了货物合同，又单独签订了运输合同，客户要求单独开具运输发票税率9%，货物由第三方运输，我们在收到第三方的发票后，应给怎样开具给客户呢
-
普通C30混凝土配合比每方原材料用量： 普硅42.5水泥：240kg 粉煤灰：135kg 聚羧酸减水剂：7.5kg 砼用砂：980kg（换算0.59方） 砼用石：920kg换算0.58方） 麻烦老师看一下表格计算是否正确，如果不正确麻烦您算出正确数据
-
老师，年终奖发多少合适？
-
今年继续教育显示已完成，为什么服务平台那里又显示只有一半的学分，
-
老师，员工11月下旬来的，当月单位没有上社保，打算本月12月上社保，社保加人入职时间我该怎么写？
-
各位老师大家好，生育险怎么交呢，请老师们指点一下，谢谢
-
老师做道路划线 做标盘 地坪这种单位会计核算有哪些科目
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
老师 我们公司用的小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，那2024年补交的增值税和企业所得税 如何做账呢？
那就直接 1.补交增值税少计收入情况：补记收入，借 “应收账款 / 银行存款”，贷 “主营业务收入” 等和 “应交税费 - 应交增值税”；实际补交时，借 “应交税费 - 应交增值税”，贷 “银行存款”。进项税额转出情况：计算转出金额，借相关成本费用科目，贷 “应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”；实际补交时，借 “应交税费 - 应交增值税”，贷 “银行存款”。 2.补交企业所得税：计算金额后，借 “利润分配 - 未分配利润”，贷 “应交税费 - 应交所得税”；实际缴纳时，借 “应交税费 - 应交所得税”，贷 “银行存款”。
我公司是小规模纳税人，小企业会计准则，那如老师这样在2024年做了分录 企业所得税的年报已调整，因为要补2023年企业所得税，还需要调整2023年的年度财务报表吗？但如果单调整2023年财务报表，又与2023年账务不符，这样有影响吗？会不会留下税务风险呢？
同学你好 只要是实际业务一般没事
那请问老师 2023年的年度财务报表需要调整吗？
同学你好 跨年调整就不用反结账回去调了
老师意思是就把补交的2023年的增值税和企业所得税做到2024年，2023年的帐务和年度财务报表就不做调整了，是吗？
同学你好 对的 是这样