老师 ，还想请问下我们公司是小微企业，小规模纳税人，2024年11月税务让我们补了2023年收入，我们补交了2023年的增值税及附加税以及企业所得税，并且把2023年相关月份的增值税报表也按新的收入重新调整了，企业所得税年报也按新的收入調整了，请问调整后的收入我是做到2023年还是2024年，2023年的账已经年结，补交的增值税和企业所得税2024年该如何做账呢？

老师 我们公司用的小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，那2024年补交的增值税和企业所得税 如何做账呢？

那就直接 1.补交增值税少计收入情况：补记收入，借 “应收账款 / 银行存款”，贷 “主营业务收入” 等和 “应交税费 - 应交增值税”；实际补交时，借 “应交税费 - 应交增值税”，贷 “银行存款”。进项税额转出情况：计算转出金额，借相关成本费用科目，贷 “应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”；实际补交时，借 “应交税费 - 应交增值税”，贷 “银行存款”。 2.补交企业所得税：计算金额后，借 “利润分配 - 未分配利润”，贷 “应交税费 - 应交所得税”；实际缴纳时，借 “应交税费 - 应交所得税”，贷 “银行存款”。

我公司是小规模纳税人，小企业会计准则，那如老师这样在2024年做了分录 企业所得税的年报已调整，因为要补2023年企业所得税，还需要调整2023年的年度财务报表吗？但如果单调整2023年财务报表，又与2023年账务不符，这样有影响吗？会不会留下税务风险呢？

同学你好 只要是实际业务一般没事

那请问老师 2023年的年度财务报表需要调整吗？

同学你好 跨年调整就不用反结账回去调了

老师意思是就把补交的2023年的增值税和企业所得税做到2024年，2023年的帐务和年度财务报表就不做调整了，是吗？