老师，请问我们公司收到酒店的一份餐费发票，被税局查到了那份发票是酒店属于虚开的，在2023年入账了，请问1、账务上我要做调整吗，如何调整；2、需要去更改2023年的企业所得税报表吗？（还没开始做年报）

补交增值税小规模纳税人增值税通过 “应交税费 - 应交增值税” 科目核算。补记时，先通过以前年度损益调整科目来调整 2023 年的收入相关科目。假设补记收入为 10,000 元，对应的增值税为 300 元（小规模纳税人征收率 3% 为例）。借：应收账款（或银行存款等）10,300 贷：以前年度损益调整 10,000 贷：应交税费 - 应交增值税 300 实际缴纳增值税时：借：应交税费 - 应交增值税 300 贷：银行存款 300 补交附加税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。假设城市维护建设税税率为 7%（以市区为例），教育费附加 3%，地方教育附加 2%。附加税是以增值税为计税依据的。补提附加税：城市维护建设税 = 300×7% = 21 元；教育费附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。借：以前年度损益调整 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 6 实际缴纳附加税时：借：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：银行存款 21 借：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：银行存款 9 借：应交税费 - 应交地方教育附加 6 贷：银行存款 6 补交企业所得税补提企业所得税：假设应补交企业所得税为 500 元。借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 500 实际缴纳企业所得税时：借：应交税费 - 应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整（10000 - 36 - 500）9464 贷：利润分配 - 未分配利润 9464

2024-12-12

快账用户7377 追问 2024-03-08 08:20

老师您好，当时是员工报销的，属于2023年第二季度了，已经支付给员工了，那需要去更正会计账吗？

齐红老师解答 2024-03-08 08:24

普票是吗已经报销，如果收不回来的话，账上不用做，你汇算清缴的时候纳税调增我。

如果红冲了的话，你一直挂着往来科目

快账用户7377 追问 2024-03-08 08:28

老师，是的普通发票，收不回来了，是员工到酒店跟客户吃饭的

齐红老师解答 2024-03-08 08:29

你好，那你账上就别调整了。

快账用户7377 追问 2024-03-08 08:33

好的谢谢老师

齐红老师解答 2024-03-08 08:34

不用客气，工作愉快。

快账用户7377 追问 2024-03-08 08:44

老师请问，现在因为税局让我们本周提供更正的申报表，但是年报我们还来不及做，现在税局那边要我们更正第四季度的所得税报表，利润总额就调小了（我们公司收到酒店的一份餐费发票，被税局查到了那份发票是酒店属于虚开的，在2023年入账了）。那我账上的利润总额不是跟报表上的不一致了，那这个怎么办？

齐红老师解答 2024-03-08 08:47

那你借其他应收款借销售费用或是管理费用负数然后你在今年借利润分配未分配利润，贷其他应收款。

快账用户7377 追问 2024-03-08 08:48

齐红老师解答 2024-03-08 08:50

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