老师好，申报高企的时候会要求看汇算年报吗，申报高企的研发费用需要等于享受加计扣除的研发费用吗

税局剔除的一般就是差旅费超过总研发费10%这个比例的部分对吗

你说的这个 是对的。 另外，可能企业自查时，也发现还有不能扣除的， 比方说，公司里用了外派工做研发， 这个外派工的工资不能做加算 等等  都要剔除掉，

假如说我们要申报高企，高企要求研发人数不低于总人数百分之十，这样按这个比重塞人到研发部，他们的费用全部算研发费，但是这样算下来金额太高了，不敢这样去汇算清缴享受加计扣除吧？

对的，所以，你在统计费用时，可以当作是研发费用， 加算时，要把这部分剔除掉，以防有风险

这样的话高企专项审计的研发数据，我账面的研发数据，享受加计扣除的研发数据，三个数据不一致，这样没问题吗

是这样的 1）首先，看你们那边，是否允许研发费用 使用 辅助账 模式 2）如果是允许的，那么，这3个不一样，是没问题的。 但是，申报税局的研发费用时，必须用专项审计报告上的数据申报。 加算的数据，因为比这个报告上的数据肯定还要小，所以，这个没问题的 3）如果不允许，那么，至少，审计报告中的研发数据 与账面的研发数据是一样的。 另外，假如不是高企，做普通的财审，也会出现 财务账和 审计报告有出入，当然，肯定出入不是很大，  此时，也是按照审计报告数据为准进行税务申报。

您的意思是申报加计扣除的研发费用必须跟高企的专项审计报告里的研发费用一致对嘛

不是的。同学 所得税清算时。 有两个报表填写 其中一个专门针对 研发费用全额的。 它是用来考核你的各项指标是否符合高企的指标，w 这个表和专项审计报告一样 另外一个报表是加算扣除的 这个加算扣除的，可以和第一个表不同

那就是账面数据大于等于高企专项审计报告数据大于加计扣除金额，是这样不

账面研发数据是把所有能塞的人员的都塞进去，然后高企审计的时候会筛掉一部分人，这样高企审计的数据就小于账面数据，税务局汇算申报的时候按照高企专项审计填写研发费用总额，那加计扣除我应该咋选呢，随便选一部分金额享受加计扣除吗？这样税务局后面查这个会不会有麻烦，这三个数据各不一致

对的。第一个理解正确，

第二个问题。 加算的时候。就只把平时计入研发部门的费用进行 加算扣除。当然。这里面有一部分不能扣除的，也记得剔除

账面数据，高企审计数据，加计扣除这几个数据差异比较大的情况下风险大吗我是担心后面会有隐患，因为我们这个经济体量比较大，去年他这个公司因为研发费用才被稽查过

是这样的， 如果高企真能顺利通过。那么。至少在核准的 3 年内 不要紧的， 假如说 这 3 年内达不到高企标准，最多不享受税收优惠。

高企审计的时候看年报上加计扣除跟账面差异大不影响高企评定吗，我看了下有些地方说三表一致是最好的

同学你好，是这样的， 你申请阶段是 先进行专项审计。然后根据审计报告 去更改你前面 3 个年度的，所得税清算报告。 然后，再去走其他相关流程后。高企被认定。然后，拿证书， 然后。在拿到证书的的今后 3 年。开始享受优惠税率和加算扣除。 这 3 年过程中，加算扣除的实际计提基数 可以和 所有的研发费用总计 金额不一致

高企专项审计和24年的汇算清缴哪个在前哪个在后呀

25 年 5 月 31 日前先 进行 24 年的所得税清算。 然后。准备申请高企的资料， 准备的过程中 开始做 22 年 23 年 24 年 的专项审计。 审完后。肯定这 3 年的汇算清缴报告是 不符合高企的要求的，那么。再去对这 3 年的汇算清缴报告进行更正申报。

另外。25 年申请时，你们可能还申请不了。因为。还需要进行专利的申请。要求专利必须得到授权， 还有数量的要求。因此。你们可能最快 26 年时去做正式申请工作。

可先清算咋能保证汇算数据跟高企研发数据一致呀

之前就是高企，现在是到期了