老师，前面会计在2023年处置固定资产，忘记做账了，一直提折旧，现在2024年12了怎么处理

借累计折旧贷管理费用利润分配未分配利润冲折旧借固定资产清理累计折旧贷固定资产借银行存款贷固定资产清理应交税费，应交增值税然后把固定资产清理余额结转到利润分配。未分配利润。

2024-12-15

你好，2023年度汇算清缴的时候补提就行了

2024-04-08

需要补提折旧。以前年度忘了计提折旧属于前期差错，一般通过 “以前年度损益调整” 科目进行处理，具体步骤如下：计算补提金额：按照固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限和已使用时间，用合适的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）算出应补提的折旧额。进行账务处理：补提折旧时：执行企业会计准则的企业，借：以前年度损益调整贷：累计折旧；执行小企业会计准则的企业，借：利润分配 —— 未分配利润贷：累计折旧。调整所得税费用（若涉及）：如果补提折旧影响了以前年度的应纳税所得额，需要调整相应的所得税费用。执行企业会计准则，借：应交税费 —— 应交所得税（或递延所得税资产等科目）贷：以前年度损益调整；执行小企业会计准则，不进行追溯调整所得税费用。结转 “以前年度损益调整”（仅企业会计准则适用）：上述处理后，将 “以前年度损益调整” 科目的余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”，借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整（若 “以前年度损益调整” 为贷方余额则做相反分录）。固定资产报废处理：固定资产转入清理：借：固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备（若有）贷：固定资产。处置报废取得收入（若有）：借：现金 / 银行存款等贷：固定资产清理、应交税费 —— 应交增值税（销项税额）。清理净损益结转：若为净损失，借：营业外支出 —— 非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）贷：固定资产清理；若为净收益，借：固定资产清理贷：营业外收入 —— 非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）。在税务处理上，补提的折旧在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。

2025-03-17

借以前年度损益调整，贷累计折旧，借未分配利润贷以前年度损益调整

2020-10-29

您好，这个是可以的，直接作为本月的折旧

2023-02-12