你好！老师，请问我们是一般纳税人，餐饮行业，前期采购没有发票，跨月开了发票，是免税发票，还有1%的税点可以抵扣。这样的账务处理怎么做？

因为是餐饮行业，每天的采购票据很多，都没有发票，是月底或者下个月才能够开一些票据。整体的账务处理我该怎么做？

每一笔采购都需要做暂估入账吗？

如果暂估入账，采购款项是已经支付了的。

餐饮行业采购票据滞后的账务处理： 每日采购无发票时按采购凭证暂估入账，如借原材料贷应付账款——暂估应付账款，定期汇总。收到发票后先冲销暂估，若发票与暂估金额一致，按发票金额重新入账；若不一致，按发票金额入账并调整差异。

老师，有两个问题，1  银行已经付款，暂估入账，贷方怎么处理？ 2 发票金额和暂估不一致，怎么调整？谢谢！