老师好，因之前合同签没有写上开发票，现在升了一般纳税人，需要开进项发票，对方要加税点，（我公司开销项发票13%，）第一个法案：20元/吨，不含税，另外收11%点税，第二个方案：按含税价22.6元开专票13%，请问哪种方案对我公司有利？

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。购买原材料时，有以下方案可供选择： 方案一：从一般纳税人A公司购买，每吨含税价格为21000元，可取得有A公司开具税率为13%的增值税专用发票。 方案二：从小规模纳税人B公司购买，每吨含税价格为20000元，可取得B公司通过税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票。 方案三：从小规模纳税人C公司购买，每吨含税交个为19000元，只能取得由C公司开具的税率为3%的普通发票。 甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为40000元，其他相关费用为12800元，甲公司以净利润（税后利润）最大化为目标。甲公司企业所得税为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 要求： 1、请用毛利率判别法对上述业务进行筹划。 2、请用计算税后利润的方式对上述业务进行筹划。

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。购买原材料时，有以下方案可供选择：方案一：从一般纳税人A公司购买，每吨含税价格为21000元，可取得有A公司开具税率为13%的增值税专用发票。方案二：从小规模纳税人B公司购买，每吨含税价格为20000元，可取得B公司通过税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票。方案三：从小规模纳税人C公司购买，每吨含税交个为19000元，只能取得由C公司开具的税率为3%的普通发票。甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为40000元，其他相关费用为12800元，甲公司以净利润（税后利润）最大化为目标。甲公司企业所得税为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：1、请用毛利率判别法对上述业务进行筹划。2、请用计算税后利润的方式对上述业务进行筹划。

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。购买原材料时，有以下方案可供选择：方案一：从一般纳税人A公司购买，每吨含税价格为21000元，可取得有A公司开具税率为13%的增值税专用发票。方案二：从小规模纳税人B公司购买，每吨含税价格为20000元，可取得B公司通过税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票。方案三：从小规模纳税人C公司购买，每吨含税交个为19000元，只能取得由C公司开具的税率为3%的普通发票。甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为40000元，其他相关费用为12800元，甲公司以净利润（税后利润）最大化为目标。甲公司企业所得税为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：1、请用毛利率判别法对上述业务进行筹划。2、请用计算税后利润的方式对上述业务进行筹划。

一、案例分析题（第1题20分，第2题15分，第3题15分，共计50分） 1．甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。本年1月购买原 如下方案可供选择。 方案一：从增值税一般纳税人 A 公司购买，每吨含税价格为11000元，可 司开具的税率为13％的增值税专用发票。 方案二：从增值税小规模纳税人 B 公司购买，每吨含税价格为10000元， 公司开具的税率为3％的增值税专用发票。 方案三：从增值税小规模纳税人 C 公司购买，每吨含税价格为9000兀，公司开具的税率为3％的増值税晋通发票。 甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为20000元，其他相关费甲公司取得的增值税专用发票本年1月符合抵扣规定。 甲公司适用的企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费为3％ 要求：如果甲公司以实现税后利润最大化为纳税筹划目标，上述三种方 哪种万案

公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议，摇篮伞车不含税售价为800元/辆。甲公司为一般纳税人，所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%。有如下3个方案可供选择：方案1：甲公司按进价800元/辆（不含税）的价格对外销售，且另外开增值税专用发票收取代销手续费106元/辆（含税）。方案2：甲公司按750元/辆（不含税）的价格视同买断式进行代销，在市场上仍旧以800元/辆（不含税）的价格销售，另外开增值税专用发票收取代销手续费53元/辆（含税）。方案3：甲公司按700元/辆（不含税）的价格视同买断式进行代销，在市场上仍旧以800元/辆（不含税）的价格销售。假设（1）摇篮伞车的单位成本为450元/辆，甲公司的销售量为10000辆。（2）该环节无其他期间费用，也无其他进项税可抵扣。要求：请根据以上材料，计算三种方案的利润总额（不考虑税收优惠政）