演示账套

关于公司卖二手车的问题：当时公司卖了二手车，公司未开卖车发票，只有二手车交易发票（后附发票）税务局要求按照20万的13个点的不含税金额176991.15申报纳税，但是实际做账的时候，通过固定资产清理后只有87831.66，我做营业外收入了，这样处理完后，我发现，税务申报收入跟实际报表上的收入（营收+营业外收入）就不一样了，老师求解？

2024-12-20 11:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-20 11:10

差异原因：税务申报收入是按二手车交易价格换算的不含税金额，用于足额征增值税。会计上固定资产清理金额是按会计准则，考虑多种因素计算的处置收益或损失，计算口径和目的不同导致差异。处理方式增值税申报：按税务局要求的 176991.15 申报缴纳增值税。会计核算：正确区分处置收益和差异，在附注披露差异原因。计算所得税时注意对应纳税所得额的影响。调整建议：设过渡性科目记录差异，如 “递延所得税资产 / 负债” 或 “待处理财产损溢 - 税务与会计差异”，后续合适时清理调整。

快账用户7900 追问 2024-12-20 11:34

我3季度的所得税按照季度收入2661160.35+车子不含税税收入176991.15=2838151.5申报的

齐红老师解答 2024-12-20 11:38

1.差异原因：税务按交易价换算的不含税金额确定应税收入确保增值税足额征收，会计通过固定资产清理，考虑账面价值、折旧、清理费用等得出金额，两者核算规则不同导致差异。 2.所得税处理：季度申报按含税务要求的二手车收入申报可行。年度汇算清缴要在纳税调整项目明细表说明差异，若税务申报收入高于会计收入，调减应纳税所得额，避免多缴所得税。 3.报表附注披露：在财务报表附注中详细披露差异原因，即二手车销售业务税务和会计核算方法不同导致

快账用户7900 追问 2024-12-20 11:46

好的，那就是说，我现在就这样的，然后在明年的汇算清缴的时候，调减差额89159.49就行了，是这个意思吧老师

齐红老师解答 2024-12-20 11:52

同学你好对的是这个意思