老师您好，我们是小企业会计准则，我在以前年度处置固定资产的时候把固定资产转到了固定资产清理，处置时候借银行存款贷资产处置收益增值税，年底把资产处置收益余额直接转到了本年利润，所以固定资产清理就有借方余额了，应该怎么修改

我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整吧

加计扣除100%是固定的比例

可以理解为一共扣除200%

老师您是不是回复错了

实在不好意思 真的回复错了 你用利润分配未分配利润

冲回的分录其实是冲我结转到本年利润的对吗？那还需要把我当时做错的借银行存款贷资产处置收益增值税也冲了吗

是用利润分配未分配利润 不是本年利润 2.对的

还是直接做一个贷固定资产清理，贷资产处置收益贷（负）

我们是盈利了1729.89

同学你好 固定资产清理的话就直接做固定资产清理

我没太明白是需要把之前的整个分录借银行存款，贷资产处置损益增值税都冲红然后做一笔正确的对吗

我们处置这个固定资产是盈利了的，但是因为当时分录做错了，把资产处置收益的借方余额都转到了本年利润，这样是不是我们也没少交税

第一步：冲销错误分录 假设你在处置固定资产时的错误分录如下： 处置时：借：银行存款 贷：资产处置收益 贷：应交税费 - 应交增值税 年底结转：借：资产处置收益 贷：本年利润 先冲销年底结转资产处置收益到本年利润的分录： 借：本年利润（金额为之前错误结转的资产处置收益金额） 贷：资产处置收益（金额为之前错误结转的资产处置收益金额） 再冲销处置时错误计入资产处置收益的分录： 借：资产处置收益（原金额） 贷：固定资产清理（原金额） 第二步：重新做正确分录 重新按照小企业会计准则进行处理。假设处置固定资产收到银行存款大于固定资产净值（固定资产清理借方余额），则： 首先，将固定资产清理借方余额转出： 借：营业外支出（固定资产清理借方余额金额） 贷：固定资产清理（固定资产清理借方余额金额） 如果处置固定资产收到银行存款大于固定资产净值（即固定资产清理为借方余额）： 借：银行存款 贷：固定资产清理 贷：应交税费 - 应交增值税 借：固定资产清理 贷：营业外收入

我错误的凭证是把固定资产转入到了固定资产清理，然后处置的时候做的借：银行存款贷资产处置收益增值税，月底做的借本年利润贷资产处置收益，现在我改正做的借利润分配未分配利润（负）贷资产处置收益（负）借资产处置收益（原金额）贷固定资产清理（原金额）我这是不是也不属于少交税了呢