老师你好！昨天您给我解决了问题。我还想再问一下，我在库存商品增加了下级科目，食材和周转材料，区分了有票和无票，这样可以吗？所有的记入无票，有票再转入，第二个问题，再领用的时候，有票和无票都已经领用，成本和费用增加了，和发票就没有关系了，是吗？

这个方法好。前面有老师提议说应付账款暂估，这个是什么意思？和有票无票是一样的吗？

朋友您好，差不多的效果，应付账款暂估是无票的，应付账款（具体供应商）是来票的，但不如您用库存商品来区分好，因为应付账款在负债表列示时要重分类，用 应付账款暂估 会重分类不到，这样会虚增负债

下个月做季报，是不是这个月就要把发票都开回来？

您好，不需要，年度汇缴前发票来了就可以的

了解了，老师，谢谢！ 我们还有香烟的进货销售，这个分录怎么做？都交哪些税？

您好， 借：库存商品    贷：应付账款 借：银行   贷：主营业务收入  销项税 借：主营业务成本  贷：库存商品 烟草在批发环节征收消费税，税率是11%，并且按0.005元/支加征从量税。在零售环节，烟草不需要缴纳消费税。

库存商品的无票金额，应该是价税合计金额吧？如果开的是专票，成本就减少，进项就增加了，对吗？

您好，不是的，我们只暂估未税金额，进项税等发票开来再记入

是的。比如无票金额是1000，开了1000的发票（库存商品900 进项税额100 成本已经结转1000 这种情况怎么办？

您好，借：库存商品900 进项税额100   借：库存商品（无票）-1000 借：主营业务成本  -1000    贷：库存商品（无票）-1000 借：主营业务成本  900    贷：库存商品  900

如果是普票，可以不用管，专票不知道怎么弄？

您好，普票也要管的，要把 库存商品（无票）用分录做到库存商品， 因为1发票要放在这个分录后 2.库存商品（无票）余额是年末纳税调增的取数依据

第一个分录，开了发票这样做，明白了。 第二个分录和第三个分录有点模糊。如果是次月开的发票，成本在当做，还是在次月做？

您好，成本在当月做，权责发生制 2.3分录是暂估金额和实际发票金额不一样了，并且我们用了 库存商品（无票） 和库存商品 要对应冲红分录，看起来分录多，其实简单的，就是红冲暂估金额分录，再按发票金额来做分录

您好，我们是这个方法，您看是不是合适，我们产品10万个，供应商有1000多，就每月暂估一次下月冲回，月度滚动 202405本月末从业务系统里导出“截止本月末20240531”未开票的采购单，全部暂估入库，借：原材料或库存商品  贷：应付账款（辅助核算到各供应商），下月初 全部冲回   借：原材料或库存商品（负） 贷：应付账款（辅助核算到各供应商）（负），收到发票正常做分录  借：原材料或库存商品  进项税 贷：应付账款（辅助核算到各供应商），202406下月末又是统计 “截止本月末20240630”  全部未开票暂估，每月都是这样滚动。这样不用查，来票就记账。

就是次月收到发票之后，再回到当月的分录里面做2 3分录

您好，我们的方法没有设   库存商品（无票） ，也不用冲回  主营业务成本，因为每月末要对所有未开票部分进行暂估，在汇缴时只要看2025年5月分录里有没有截止202412没有来发票的供应商的采购单暂估，把这部分调增就可以，这样相对简单一点，只冲库存商品（只有一个科目），不用管主营业务成本，

明白了，老师