老师，您好！小规模纳税人公司今年8月份购入肥料，我从对公账户上转出27000元，对方没有及时开票给我，但我入账了，会计分录写成借:消耗性生物资产—树苗 27000 贷:银行存款 27000. 10月份对方给我开了一张2万的票给我做成本，现在对方只开2万给我，还差7000的票，那我怎么写会计分录呢？账改怎么调呢？

老师，我已经入账27000了，现在对方只开票给我2万，我现在怎么做分录呢？把原先的记账凭证红冲了，再重新入账2万可以吗？借:消耗性生物资产—树苗（红字）27000贷:银行存款红字27000 重新入账一笔借:消耗性生物资产—树苗 20000 贷:银行存款20000 这样也不对啦！公司对公账户实际转了27000元出去啦

难道还是要对方退7000元给我，然后按刚刚上面的分录来写就没有问题啦

七千收不到发票了吗

是滴，老师

那这个七千只能汇算清缴调增了哦

我让对方把7000元的票开给我呢，那账不需要调了吧，老师

是的 开发票给你就不用你调整了

10月份我已经入账了27000借:消耗性生物资产—树苗27000.贷:银行存款27000 10月15号只收到对方开给我的2万，剩下的7000元不开给我了，收到2万的会计分录怎么写？再到明年5月31号的汇算清缴我要调增，会计分录又该怎么写呢？老师，不明白

收到 2 万发票时，先冲销之前多暂估部分： 借：消耗性生物资产 - 树苗 20000 贷：应付账款 - 暂估应付账款 20000 同时红冲多暂估的 7000 成本： 借：消耗性生物资产 - 树苗（红字）7000 贷：应付账款 - 暂估应付账款（红字）7000 等收到 7000 发票后再正常入账。

如果收不到7000元了，明年5月31号的汇算清缴需要调增，会计分录又该怎么写呢？

这个不用做调增的分录 只需要汇算清缴表里调增然后计提所得税缴纳所得税既可以

不需要做调增的分录，只需要在汇算清缴表里面调增，去缴纳企业所得税，然后按缴纳的完税凭证去做会计分录做账就可以了吗？

同学你好 所得税的计提和缴纳要做分录的 调增不做分录

好滴，谢谢老师