出口退税收入，没有退税成功，该怎么账务处理，增值税申报表如何填列

你好，那你们属于免税还是转内销？商贸还是生产企业？

会计处理 - 生产企业：货物出口并确认收入时，借：应收账款（或银行存款等），贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。计算出免抵退税不予免征和抵扣税额时，借：主营业务成本，贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）。计算出应退税额时，借：应收补贴款——出口退税，贷：应交税金——应交增值税（出口退税）。计算出免抵税额时，借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销应纳税额），贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 。收到退税款时，借：银行存款，贷：应收补贴款——出口退税. - 外贸企业：确认出口销售收入时，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”。结转出口货物成本时，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。计算并处理不得免征和抵扣税额时，借记“主营业务成本”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。计算并处理应退税额时，借记“其他应收款——应收补贴款”（或“应收出口退税款”），贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。收到出口退税款时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收补贴款”（或“应收出口退税款”）. 申报表填列 - 生产企业：出口销售额填在《增值税纳税申报表》第七行“免、抵、退办法出口货物销售额”栏。免抵退税不得免征和抵扣税额填在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第十八行“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额”栏。应退税额填在《增值税纳税申报表》第十五行“免抵退货物应退税额”栏. - 外贸企业：出口退（免）税收入填在《增值税纳税申报表附列资料（一）》的第18栏第3列“免税货物及加工修理修配劳务”，增值税纳税申报系统会自动将此数汇总到《增值税纳税申报表》主表的本月数第8、9栏“免税货物销售额” 。用于出口退（免）税的增值税专用发票认证后填在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》第26-28栏和35栏.

你好，这个建议你直接看下学堂申报的课程。因为这个情况不同，会有不一样。打字很难说请，直接看实操课，会直观很多。

你好,4705内销是那么填的,12200做进项转出是指免税出口货物对应的进项转出吗,如果是这个金额填在增值税报表附表二的第14栏.

你好，几月份出口的？开了发票吗？是以后开发票。