老师您好，去年的工程款有100万，已开发票已做收入，这个款今年一直收不回，现在要冲红去年开的发票，我应该怎么做账？

为什么不用以前年度损益调整啊，老师

你做以前年度损益调整，你得修改汇算清缴。而且，你的今年的增值税销售额和所得税的销售额不一致，去年已经过了汇算清缴了。

就是说这种方法比较方便且不会影响纳税申报是吗？

是的对的，是这个意思的。

那这样冲影响了今年的收入有没有关系？

你好，没有关系的，可以的。

好的谢谢您，最后一个问题就是您刚刚说我今年的增值税销售额和所得税销售额不一致，是什么意思啊，我不是很理解呢

你好，因为你做了以前年度损益调整，你需要修改你的汇算清缴，修改所得税，你的收入成本需要减少，然后你的增值税销售额去年的不能减少，只能减少在今年，因为你附属发票是开在今年。

哦哦好的明白了，那什么情况下需要用到以前年度损益调整呢，还是尽量不用？

涉及到收入的影响，你增值税销售额和所得税销售额不一致的，最好不要用这一个。如果不涉及的话，可以用这一个。涉及到一切年度损益类的科目。

比如说涉及到销、管、财三类费用的，是不是就要用以前年度损益调整？

是的对的是的对的。

真的是最后一个问题了，比如去年工资计提多了，我今年做账是，借：应付职工薪酬，贷：以前年度损益调整，这个影响了所得税是吗，我还需要做其它分录吗？