2023年的专票今年可以入成本吗，如果能入2024年账，分录该怎么做

您好，不可以的哦，有政策的，我们在23年年末就要把这个费用计提了，在年度汇缴前来发票都是可以税前扣除的根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2024-03-15

快账用户4784 追问 2024-12-26 17:00

那意思24年不可以再入账了吗，那供应商问我们要钱怎么办，我们怎么平账呢

齐红老师解答 2024-12-26 17:02

23年就应该拿发票来做账呀，为啥要到现在？

快账用户4784 追问 2024-12-26 17:03

去年的那个会计估计不会做，我今年过来跟客户对账发现这个问题

齐红老师解答 2024-12-26 17:05

可以做账只是很麻烦，你要调整上年的利润，更正报表，重新做汇算

快账用户4784 追问 2024-12-26 17:50

那怎么更好的处理呢

齐红老师解答 2024-12-26 17:53

不想税前扣除就只调账，不做汇算就行

快账用户4784 追问 2024-12-26 19:00

老师啥意思

齐红老师解答 2024-12-26 20:43

意思是说你不想做以前年度汇算清缴了。直接做。借：利润分配一未分配利润应交税费一增值税一进项货：应付账款/银行存款不需要做其他就完事

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