A公司的控股股东是B公司，B公司的控股股东是C个人，A公司实收资本500万（实缴），未分配利润255万，现在账目收不回来的应收账款1500万，支付不出去的应付账款160万，这两笔可以分别转入到营业外收入和支出吗，另外将剩余的应收账款1231万和应付账款1218万这两笔债权债务转给最终股东个人C，资产负债表里没有固定资产和银行存款，其他项目均为0，现在这个A公司需要注销，按照现在的情况，我应该怎么做会计分录，注销时需要缴纳什么税，缴纳多少？

老师，那我就是收不回来的应收账款1500万计入营业外支出，纳税调增，支付不出去的应付账款160万计入营业外收入，这个160万就正常缴纳企业所得税对吗？

您好，是的，是这么理解的哦

老师，现在我的账面上只剩下往来款没有出来了，应收2731万，应付1378万，我可以直接应收减应付等于1353万，这个1353万计入到营业外支出最后转入未分配利润可以吗？

您好，那不能现在就注销，税务要看报表的，我们这个对冲也是悄悄做的，调整后半年再注销好些

谢谢老师，老师对冲往来这种账一般做在年中好还是年末比较好？

您好，年中悄悄对冲，摘要写模糊点，比如：某公司款项结转

好的，谢谢老师！