全年的基本工资收入500000元,郑某全年负担的三险一金为39600元郑某与他的妻子翠花7年前(结婚前)分别贷款购买了人生中的第一套住房夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除郑某的儿子小石头2018年4月20日出生,女儿小苗苗2021年春节出生夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除郑某与妻子均为独生子女,郑某的父亲年满60岁母亲年满56岁郑某的父母均有退休工资,不需要郑某支付赡养费,由于郑某的岳父母在农村生活,郑某每月给岳父汇款2000郑某参加了2022年税务师考试,购买了某一会计网校的课程共支出3000元,通过努力于2023年3月拿到税务师证书,并获得某一会计网校颁发的全国状元奖金5000元6月从持有3个月的某上市公司股票分得股息1500元,从未上市某投资公司分得股息2000元9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元12月份取得年度一次性奖金350000元储蓄存款利息2000元保险赔偿5000元省政府颁发的科技创新奖金120000元(假设郑先生取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税)请计算郑某2023年应纳的个人所得税。

，你好同学，哪里不会计算

2024-12-28

1. 综合所得应纳税额计算 - 收入及扣除项目： - 工资收入：基本工资收入500000元。 - 专项扣除：“三险一金”39600元。 - 专项附加扣除： - 子女教育：儿子小石头（2018年4月20日出生）和女儿小苗苗（2021年出生），每个子女每月扣除1000元，一年2\times1000\times12 = 24000元。 - 继续教育：2023年3月拿到税务师证书，可扣除3600元。 - 首套住房贷款利息：夫妻商定由翠花扣除，郑某此处无扣除。 - 赡养老人：郑某为独生子女，父亲年满60岁，可扣除24000元。给岳父汇款不属于赡养老人扣除范围。 - 综合所得应纳税所得额：500000 - 60000 - 39600 - 24000 - 3600 - 24000 = 348800元。 - 综合所得应纳税额：根据个人所得税税率表，查找对应税率和速算扣除数。 - 对应税率25\%，速算扣除数31920元。 - 应纳税额=348800×25\% - 31920 = 55280元。 2. 股息红利所得应纳税额计算 - 上市公司股息：持有上市公司股票3个月，股息所得全额计入应纳税所得额。 - 应纳税额=1500×20\% = 300元。 - 非上市公司股息： - 应纳税额=2000×20\% = 400元。 - 股息红利所得应纳税额合计：300 + 400 = 700元。 3. 全年一次性奖金应纳税额计算 - 选择不并入综合所得计算纳税。 - 先确定税率和速算扣除数：350000÷12 = 29166.67元，查找月度税率表，对应税率25\%，速算扣除数2660元。 - 应纳税额=350000×25\% - 2660 = 84840元。 4. 其他所得 - 储蓄存款利息：免征个人所得税。 - 保险赔偿：免征个人所得税。 - 省政府颁发的科技创新奖金：免征个人所得税。 5. 2023年度郑某应纳个人所得税合计 - 55280 + 700 + 84840 = 140820元。综上，郑某2023年度应纳个人所得税140820元。

2024-12-29

您好，题目是不是没全，省政府颁发的后面条件没有了

2024-12-28

你好，学员，耐心等一下，老师计算好了回复你

2023-02-02

首先，分析各项所得和专项附加扣除项目： 1. 郑某全年基本工资收入 500000 元，全年负担“三险一金”39600 元；王某全年基本工资收入 90000 元，全年负担“三险一金”5500 元。 2. 住房贷款利息：郑某商业贷款 7800 元/月，公积金贷款 2100 元/月；王某也有住房贷款利息。但夫妻双方婚前分别购房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的 100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的 50%扣除。为税负最小化，选择由郑某按照 100%扣除。 3. 子女教育：郑某有 3 个子女，儿子 2018 年 4 月 20 日出生，女儿 2019 年春节出生，小儿子 2022 年 10 月出生。子女教育专项附加扣除，每个子女每月 1000 元，3 个子女共 3000 元/月。由于夫妻双方可以选择由一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除。为税负最小化，选择由郑某按 100%扣除。 4. 赡养老人：郑某的父亲已满 60 岁，母亲年满 56 岁，但其父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费；王某的父母均已满 60 岁。赡养老人专项附加扣除，独生子女每月 2000 元。由王某按 100%扣除。接下来计算两人的应纳税所得额和应纳税额：郑某：全年应纳税所得额 = 500000 - 60000 - 39600 - 12×(7800 + 2100 + 3000) = 500000 - 60000 - 39600 - 154800 = 245600 元一次性年终奖 350000 元，单独计税。 350000÷12 = 29166.67 元，适用税率 25%，速算扣除数 2660 元。年终奖应纳税额 = 350000×25% - 2660 = 84840 元综合所得应纳税额 = 245600×20% - 16920 = 32200 元郑某全年应纳税额 = 84840 + 32200 = 117040 元王某：全年应纳税所得额 = 90000 - 60000 - 5500 - 12×2000 = 90000 - 60000 - 5500 - 24000 = 500 元一次性年终奖 39000 元，单独计税。 39000÷12 = 3250 元，适用税率 3%，速算扣除数 0 元。年终奖应纳税额 = 39000×3% = 1170 元综合所得应纳税额 = 500×3% = 15 元王某全年应纳税额 = 1170 + 15 = 1185 元综上所述，郑某应缴纳个税 117040 元，王某应缴纳个税 1185 元。

2024-07-14