老师请问，出口收客户cif价的款，开票fob价开出去，那海运费港杂费那些做哪里科目，一套流程的分录怎么做呢

那要是海运费发票回来，钱还没付呢，怎么做分录

暂估入账（未收到发票但能预估金额）借：销售费用 - 海运费（预估） 销售费用 - 港杂费（预估） 贷：其他应付款 - 海运费暂估（预估） 收到发票时冲回暂估：借：销售费用 - 海运费（红字，暂估金额） 销售费用 - 港杂费（红字，暂估金额） 贷：其他应付款 - 海运费暂估（红字，暂估金额） 重新入账：借：销售费用 - 海运费（发票金额） 销售费用 - 港杂费（发票金额） 贷：其他应付款 - 海运费（发票金额）

第一个回答的分录是发票回来的做法吗？

重新入账一个贷其他应付海运费，收到款时也是贷一个其他应付海运费，不是多了吗？

一个回答的分录是未收到发票 在暂估海运费和港杂费时，使用 “其他应付款 - 海运费暂估” 科目，这是为了在未收到发票的情况下，先对费用进行合理预估并记录负债。 当收到发票重新入账时，使用 “其他应付款 - 海运费” 科目，这个科目是真正记录应付给运输公司等相关方的海运费和港杂费的负债。 在支付海运费时，是冲减 “其他应付款 - 海运费” 科目，而不是 “其他应付款 - 海运费暂估” 科目。所以不会出现多记的情况

老师，您第一问的回答，收款做了贷其他应付款海运费，付款时用销售费用海运费，那其他应付款海运费不就一直挂着了吗