老师好，想问一下，我公司是做农产品的，先收购生猪，而后出售猪肉。因此次国税核查，让我公司调增22年所开的不合规发票20万元，用红字冲红，而后开蓝字按合规开。但要让我调5万补交22年度企业所得税（汇算清缴），想问一下，原来冲红20万开蓝字15万，那冲红的5万要怎么做会计分录呀。

太谢谢老师那么耐心教导。公司属于小微企业也免增值税，所以不存在税金问题。

我这个是农产品采购发票，自己开的，属于成本列支

同学你好 小规模的话也得先做应交税费应交增值税 季度不超三十万转到营业外收入

老师，我这是自己开的发票，来做成本的，那成本就做借：主营业务成本20万，贷：应付账款20万（红字）；2、蓝字：借：主营业务成本15万 ，贷“应付账款：15万。可如果放在应付账款就不存在欠农户钱了呀。这个要怎么理解

是小微企业，一般纳税人。因是出售猪肉免增傎税，所以采购生猪就没有进项抵扣

小企业会计制度没有以前掳度损益调整科目，直接用利润分配--末分配利润也可以的吧

同学你好 你自己开的收购发票对吗

是的，老师

小企业会计准则 借利润分配未分配利润 贷银行存款 这样

那红冲发票是借主营业务成本20万，贷方做什么科目

要看之前分录咋做的

借主营业务成本20万（红票）贷主营业务成本蓝票） 15万 还有5万挂什么科目呀。真不理解了。

之前就是借消耗性生物资产20万 贷应付账款，结转成本时;借主营业务成本 贷;消耗性生物资产

同学你好 你直接原分录负数红冲再做蓝字分录

没理解呢。老师。不管怎么冲，还有5万要怎么处理？能不能：先把15万对冲，余下红字5万直接做附件，再按老师所说借：利润分配末分配利润5*2.5%=1250元，贷：应交税--所得税1250