演示账套

2023年对方开具的纸质费用发票，2024年12月取得后可以直接列支管理费用不，，2024年可以税前扣除不，

2024-12-31 23:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-12-31 23:26

过期是23年业务，可以用。也可以扣除

快账用户6175 追问 2024-12-31 23:32

老师，过期是23年业务是什么意思？

齐红老师解答 2024-12-31 23:35

不好意思，刚才手机打的字。23年的业务可以在24年做账，但是会计分录要做以前年度损益调整。税可以在24年扣除的。

快账用户6175 追问 2024-12-31 23:42

老师，做以前年度损益科目，24年汇算清缴怎么扣除？哪个项目吗？

齐红老师解答 2024-12-31 23:44

24年汇算清激，你的发票是什么，就按什么扣。是这样的，以前年度损益调整，只是不让你进到24年的损益。因为，这是23年的业务。但是所得税，是可以正常在24年扣的。

快账用户6175 追问 2024-12-31 23:51

24年报表没有列支这个23年的管理费用的话，汇算清缴这笔费用填列哪里呢，老师

齐红老师解答 2024-12-31 23:54

汇算报表好久没填了，填那个项目不知道咯。但所得税是可以扣的。

过期是23年业务，可以用。也可以扣除

2024-12-31

你好可以的可以抵扣的

2025-01-01

那个是23年的费用，金额几百就可以直接做费用，金额大就不能

2024-12-31

没有规定跨年的发票不允许抵扣的。5年以内取得的都可以抵扣追补年限五年以内的都可以用以前年度损益调整企业会计准则形成重大影响的。

2025-01-01

不可以在 2024 年汇算清缴时通过纳税调减项目来列支这笔管理费用。根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）规定，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。如果在汇算清缴期结束后才取得发票，需要追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年，而不能在取得发票的年度进行纳税调减。

2025-01-01