我10月有一笔收入62407元，当时分录借：银行存款62407，贷：预收账款62407，现在了一直没有开票给对方，我现在要报不开票收入是借：预收账款62407元，贷：主营业务收入62407，是吗？

借：预收账款62407，贷：主营业务收入59435.24，应交税金-未交增值税2971.76

你好，你是一般纳税人还是小规模？

小规模纳税人

借预收账款62407 贷，主营业务收入62407÷1.01 应交税费应交增值税62407÷1.01×1%。

我的税率是0.05呢，租赁服务

借预收账款62407 贷主营业务收入62407÷1.05， 应交税费，应交增值税62407÷1.05×5%

现在主要要问的是，1月份对方要票，我的这笔收入已报了收入，要怎么冲发票呢

借预收账款-62407 贷主营业务收入-62407÷1.05， 应交税费，应交增值税-62407÷1.05×5% 借预收账款62407 贷主营业务收入62407÷1.05， 应交税费，应交增值税62407÷1.05×5%

一正一负冲掉，好的呢，还有主营业成本-电费，预付时：借：预付账款10009.62元，贷：银行存款，回发票时：主营业务成本-电费，10009.62，贷：预付账款10009.62，要显示出税金吗？ 小规模

小规模的价税合计做账就行。

回发票时：借：主营业务成本-电费10009.62，贷：预付账款10009.62，像这们就可以吗