请问老师，平时季度申报企业所得税时，算企业所得税时直接用利润总额*25%的税率来算所得税费用吗？

季度申报企业所得税时不用考虑递延所得税这些是吗？

对的，理解正确。报表上 没有让填写 纳税调增或者调减的格子。 所以，只有清算时才会体现出来。平时都属于 预申报。

但我上年度亏损了200多万，我季度算企业所得税的时候要用（利润总额-上年度亏损）*税率？

如果（利润总额-上年度亏损）为负数了，就不用计提所得税费用了吧？

对的。财务账是这么算的。 税局的季度申报表上 也会把 以前年度亏损带出来的。 所以，你的算法正确

我公司23年度亏损200多万，24年第二季度盈利50几万（第一季度和第三季度都亏损），第二季度就弥补以前年度亏损50几万，24年第四季度盈利的话就只能弥补以前年度亏损150几万对吗？

对的，理解完全正确。 所以，第四季度如果不够弥补上年剩余的 150 多万的话 今年不用 计提所得税了。

好像不是这样，第四季度应该可以弥补200多万，因为申报企业所得税的时候填的是累计数据

对的。确实是累计数。 弥补那一栏。不管申报第几季度的所得税。它不会变，就是 200 多万。 但是。刚才是一起讨论 最终的弥补结果。 实际上取数就是 2024 年第二季度的 50 万 和第四季度的盈利

对的。确实是累计数。 弥补那一栏。不管申报第几季度的所得税。它不会变，就是 200 多万。 但是。刚才是一起讨论 最终的弥补结果。 实际上取数就是 2024 年第二季度的 50 万 和第四季度的盈利 然后，扣除 第 1 季度和第三季度的亏损 多出来的弥补 2023 年的亏损 最终有多余，就交税。

明白了。老师很严谨很有责任心，谢谢老师