老师 之前未设置管理费用工会费用科目 也没有开工会账户，扣除的工会费全部入管理费用五险一金里边了，然后12月 开了这个账户 之前扣的工会费用转到管理费用工会费用科目吗，还需要做补提吗

是的，老师

不需要用管理费用。工会经费 不是你单位承担的

单位承担了一部分 员工承担了一部分

你单位承担的实际发生业务的时候，正常做福利费或者是职工教育经费就行，看具体的用在哪里。 个人承担的属于工资，从工资里扣除。已经做了管理费用，不要再做管理费用工会经费了。

好的，谢谢老师

不用客气，工作愉快。

老师 那这个分录要怎么写呢

从工资里扣除， 借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资， 借应付职工薪酬工资 贷其他应付款个人负担的工会费， 银行存款。 你们用一般户转给专用户， 借，银行存款专用户，贷银行存款一般户等 到时候这个钱使用的时候，借其他应付款，贷银行存款 你们单位承担的假设是，福利费借，管理费用福利费 贷，应付职工薪酬福利费 借，应付职工薪酬福利费贷银行存款。

谢谢老师。