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会计原始凭证要点及分录大全
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 孟小丹63 发表的提问：
计提福利费，工会经费，职工教育经费，都需要原始凭证吗？？分录里面哪些是不需要付原始凭证在记账凭证上的？
需要自制的，结转损益或更正和冲销的不需要
61楼
2022-12-20 10:33:46
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孟小丹63：回复吴月柳 福利费，比如过节发红包500元每个人，是钱，也算是福利是吧？这个实发工资包括红包钱不？
2022-12-20 11:01:14
吴月柳：回复孟小丹63算的，包
2022-12-20 11:25:49
邹英老师
职称：高级会计师,注册会计师
4.95
解题: 0w
引用 @ 欣悦~Adela 发表的提问：
请问老师新政府会计制度下，核销资产的分录怎么写？以下是相关原始凭证，谢谢！
报废时：借：固定基金 贷：固定资产 批复作为原始凭证 取得变价收入： 借：现金 贷：应缴财政专户款 上缴财政部门时： 借:应缴财政专户款 贷：现金
62楼
2022-12-20 10:50:59
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欣悦~Adela：回复邹英老师 谢谢邹老师！
2022-12-20 11:37:15
欣悦~Adela：回复邹英老师 小白第一次做账，我还是不太理解，尤其不知道哪个科目对应什么金额，请问可以把会计科目和金额一起写上吗？谢谢老师
2022-12-20 12:04:53
邹英老师：回复欣悦~Adela你好！ 借：待处理财产损溢-待处理财产价值       -处理净收入   固定资产累计折旧 贷：固定资产 报经批准核销时 借：资产处置费用 贷: 待处理财产损溢-待处理财产价值       -处理净收入 处理完毕有收入的 借：应缴财政款 贷：待处理财产损溢-待处理财产价值       -处理净收入
2022-12-20 12:22:18
邹英老师：回复欣悦~Adela你好！非常抱歉，上面回复有出 借：待处理财产损溢（固定资产原值减累计折旧）   固定资产累计折旧（账面金额） 贷：固定资产（原值） 报经批准核销时， 借：资产处置费用 贷: 待处理财产损溢 处理有收入的 借：应缴财政款 贷：待处理财产损溢
2022-12-20 12:50:45
邹英老师：回复欣悦~Adela如还有不明白的，欢迎继续提问
2022-12-20 13:13:27
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 天之痕 发表的提问：
解释下这个分录的意思？会计原始凭证见图片
港币账户销户结汇有汇兑损益产生并转入基本户
63楼
2022-12-21 10:30:27
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 温婉的八宝粥 发表的提问：
会计员需要审核原始凭证对吗？还是由会计主管审核完原始凭证，然后把原始凭证交给会计员作账？
你好，会计可以审核原始凭证，具体谁审核看企业内部分工
64楼
2022-12-21 10:39:24
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
做账的的时候 业务题是领取原材料 后面说明了暂时不做会计分录 所以就没有记账凭证只有原始凭证 那过账的时候需要登吗 登的话凭证号数是不是没有
你好，没有记账凭证就不需要过账的
65楼
2022-12-21 10:50:59
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 无语的篮球 发表的提问：
老师，盘点的话是不是需要找出之前的原始凭证呢？可是至少的凭证都不知道去哪了呢？那这样我该怎么办呢？
你好！盘点就是重新建账和以前凭证关系不大
66楼
2022-12-22 09:19:15
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无语的篮球：回复晓海老师 你的意思是我要重新在系统里建账吗？可是那个系统是销售入库都会自动生成凭证了的，这样会不会很乱呀？反正我现在就很乱了
2022-12-22 09:41:11
晓海老师：回复无语的篮球你好！重新建账一切重新开始
2022-12-22 09:56:13
无语的篮球：回复晓海老师 原始凭证丢失了， 我怎么重新开始呢？
2022-12-22 10:14:49
晓海老师：回复无语的篮球你好！盘点啊，从现在开始建账，外账凭证丢失是犯法的把不符合财务档案保留规定。
2022-12-22 10:28:22
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 桔梗花星语 发表的提问：
老师，请问，公司签订广告位场地费3年（2018.10.01-2021.9.30），租金一年一付（1000元/年），每年9月30日支付。但现在一直没有付，也没有入账，请问11月份的账要不要入账呢？根据什么为原始凭证入账呢？会计分录怎么写呢？
11月没有发票，没有付款不需要入账，发票到了款付了 借长期待摊费用 贷银行 每月 借销售费用 贷长期待摊费用
67楼
2022-12-22 09:43:56
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 小钰 发表的提问：
我公司通过微众银行贷款18万元，微众银行是通过公账放贷的，然后货款到账后我司将18万转出公户使用，每期还款是通过法人私人银行卡还款的，那我放贷时应该如何做会计分录，每月还款时应如何做会计分录？没法打印回单，用什么作为原始凭证？
收到借:银行存款 贷:借款 还款借:借款 贷:其他应付款 钱给法人借:其他应付款 贷:银行存款
68楼
2022-12-22 10:09:52
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小云老师：回复小钰以法人收据为依据
2022-12-22 11:07:14
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 蜜汁炖鱿鱼 发表的提问：
公司股东A把40%的股权转让给股东以外的B, 会计分录是不是：借：实收资本-A 贷：实收资本-B 原始凭证就附股权转让协议 这样做对吗？？
是的
69楼
2022-12-22 10:36:29
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ Sweety 发表的提问：
收到退回的即征即退增值税税款，将此笔税款用于研发的会计分录怎么做？需要拿什么作为原始凭证呢？
借:应交税费--应交增值税(减免税款) 贷: 营业外收入
70楼
2022-12-22 10:47:59
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Sweety：回复朴老师 这是将收到的税款用于研发支出的分录？
2022-12-22 11:11:05
朴老师：回复Sweety不是，你这个是营业外收入要交所得税，你收到的钱用在哪里你帐上直接做就行了
2022-12-22 11:36:55
Sweety：回复朴老师 我刚刚问了会计学堂税务老师，他说收到退回的税款又将它用于研发的不用缴纳企业所得税哒
2022-12-22 11:52:14
Sweety：回复朴老师
2022-12-22 12:19:31
朴老师：回复Sweety你这个可以问问你们税局，各地要求不一样的
2022-12-22 12:39:17
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 茜茜 发表的提问：
银行扣社保这笔会计分录，后面要附什么原始凭证
你好，银行回单和社保申报表
71楼
2022-12-23 09:58:05
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茜茜：回复徐阿富老师 计提社保呢后面附什么原始凭证
2022-12-23 10:28:16
徐阿富老师：回复茜茜你好，计提的分录可以附上计算表
2022-12-23 10:49:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 好好学习 发表的提问：
记账凭证 计提税金及附加要付原始凭证吗?
不需要的
72楼
2022-12-23 10:23:05
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 慢慢 发表的提问：
出纳和会计针对现金这块的工作流程:一个付款申请原始凭证－会计收到审核后，做记账凭证，－出纳根据记账凭证和原始凭证进行付款？或者原始凭证－会计收到原始凭证审核后把原始凭证给出纳－出纳根据原始凭证付款－会计根据原始凭证做记账凭证
一般是采用第二种程序
73楼
2022-12-23 10:44:59
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慢慢：回复蒋飞老师 请问第一种是错误的吗？
2022-12-23 11:07:09
蒋飞老师：回复慢慢你好！ 第一种方法，现实中也有用的，也可以的
2022-12-23 11:17:42
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 就是不知道 发表的提问：
预支材料款准确的会计核算流程是什么？拿什么做原始凭证，会计分录怎么写
借款单吧 采购借款办理支付
74楼
2022-12-24 10:02:21
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 税务师过过过！ 发表的提问：
销售a产品40台，给大鹏公司每台售价15000元，计售价60万元，增值税102000元，收存银行。 会计分录及所需原始凭证
你好 借；银行存款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 需要有发票，银行收款回单，送货单作为原始凭证入账
75楼
2022-12-24 10:28:38
全部回复
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