木子丽：回复梦梦老师 那我交当月的企业所得税，是不是在下个月的利润表才会体现这笔税 额

木子丽：回复梦梦老师 现在生活服务的小型微利企业，所得税是有什么优惠，按什么税率交纳

梦梦老师：回复木子丽你好 当月的所得税，在当月的利润表就能体现哦 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日，税率相当于2.5%。 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，税率相当于10%。

cunese：回复徐阿富老师 谢谢老师 那企业报表中的利润表的本月金额跟本年累计金额呢 是利润表中的本年累计 跟本月金额吗

徐阿富老师：回复cunese你好，是累计金额填报

cunese：回复徐阿富老师 本月是7-9的合计数 本年累计就是1-9月份的数据吗

cunese：回复徐阿富老师 现在申报第三季度的会计财报 减 所得税费用 这一栏 是1-6月份缴纳2季度的所得税吗 还是要把1-9这3季度的所得税

徐阿富老师：回复cunese你好，所得税申报没有本月数啊，利润表上的本月是7-9的合计数 本年累计就是1-9月份的数据

cunese：回复徐阿富老师 之前两季度的财务报表是报当月的数据， 现在这个月改7-9合计数有问题吗 还是继续写当月的数据 理解不一样 导致这个一直有疑问 问别的老师说填当月的

徐阿富老师：回复cunese你好，写当月的话累计金额不对的。要补上去

cunese：回复徐阿富老师 现在申报第三季度的会计财报 减 所得税费用 这一栏 是1-6月份缴纳2季度的所得税吗 还是要把1-9这3季度的所得税

徐阿富老师：回复cunese你好，所得税费用是1-9月的数据

11876948484884：回复萦萦老师 谢谢回答 1.我司时是上市公司用的是递延所得税，这种情况下是可以按照调整后的“应纳税额所得额”申报的吗 2.本季度利润总额负数；永久/暂时性差异加减后是调增；最后应纳税所得额是正数，需要预缴 但实际填写预缴申报表时没有具体地方可以填列调增数

萦萦老师：回复11876948484884同学您好，您可以看下您之前的账务处理，如果之前是考虑了递延所得税的计提就按调整后的；如果之前也没有考虑，而是汇算考虑的，季度就不用考虑，谢谢

袁园：回复maize老师 那什么情况下会被税务局查账呢

maize老师：回复袁园这个一般不会，你这个到时候汇算清缴记得保持一致，季度我根据之前学员反馈季度预缴这个税局貌似没有比对这个数据

maize老师：回复袁园一般要是需要你们补税都是叫自查补，没有说直接查账，一般查也是大企业，你们企业要是规模不大，税局也不会查，

maize老师：回复袁园差账是需要成本的。。。。。。

袁园：回复maize老师 就是期末的时候要保证一致对吗，主要是我在企业所得税的利润总额里面计算为0

maize老师：回复袁园查账是需要成本的，一般没有啥税收的企业一般不会查

袁园：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复袁园经验看法，你也只能参考下，不过你这个最好是保持一致吧，万一你那边不是这样那就。。

袁园：回复maize老师 最后一个问题， 查账需要什么成本呢，什么时候汇算清缴呢

maize老师：回复袁园你公司发生的费用和成本，你就需要啥凭证，这个每个行业不一样，假设是商贸企业那这个成本就是你购进货物那个价格，汇算清缴是次年1.1-5.31号

月月老师：回复袁园你好，目前差一点没关系的。

袁园：回复月月老师 什么时候汇算清缴呢

月月老师：回复袁园你好，今年的汇算清缴在明年5月底之前完成。

袁园：回复月月老师 汇算清缴要报税吗

月月老师：回复袁园你好，如果有纳税调增，需要补缴税款的。

袁园：回复月月老师 谢谢老师，税务局一般什么情况下会查账呢

月月老师：回复袁园你好，需要退税的时候会查账的。

袁园：回复月月老师 什么情况会退税呢

月月老师：回复袁园你好，本年之前季度预缴多了，后面季度亏损或产生退税的问题。

袁园：回复月月老师 谢谢老师，我今年还没交过税，不会有退税问题吧

胖丁：回复郭老师 那我做3月份帐的时候，企业所得的有金额，需要计提吗

胖丁：回复郭老师

郭老师：回复胖丁需要

胖丁：回复郭老师 我计提完之后，是看利润总额算企业所得税，是吧……那我报企业所得税表的时候，要不要写计提的金额，报利润表的时候，计提的所得税要写上去吗

郭老师：回复胖丁按利润总额算个税 计提的什么税费，你按利润表填写利润总额 计提的所得税要在利润表提现，所得税费用一栏

胖丁：回复郭老师 就是申报企业所得税的时候，要不要体现计提的企业所得税

郭老师：回复胖丁不体现

童言：回复bamboo老师 因为我是刚接手所以我也不太清楚，反正三个表的金额都不一致的

bamboo老师：回复童言那您要查询一下 看哪个是正确的 然后以正确的为主

童言：回复bamboo老师 那是要账上的金额要跟着调整吗？

bamboo老师：回复童言以正确的为准 然后其他两个表格要对应调整 涉及到账务处理的 调账

张小宝：回复冉老师 递延所得税费用什么意思怎么算的

冉老师：回复张小宝你好，是会计上确认的，就是税法上纳税调整，本期就要确认递延所得税费用

张小宝：回复冉老师 12月份吗确定

冉老师：回复张小宝你好，是的，就是1-12月全年的

张小宝：回复冉老师 纳税调增或调减

张小宝：回复冉老师 12月份做账的时候确认这一年的对吗？

冉老师：回复张小宝纳税调减，确认递延所得税费用

张小宝：回复冉老师 不会有调增的情况吗

冉老师：回复张小宝你好，有调增的情况，是减少递延所得税费用的

熊猫公主：回复邹老师 谢谢邹老师的耐心

邹老师：回复熊猫公主不客气，祝你学习愉快，工作顺利！