燕：回复邹老师 老师，印花税不用计提直接入税金及附加科目是吗？个人所得税这笔是预交的，计入应交税金，月末再计提入税金及附加科目吗？

邹老师：回复燕你好，印花税不需要计提，直接计入税金及附加核算 个人所得税产生纳税义务是这样做计提分录，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税

燕：回复邹老师 我公司是全额支付带征的个人所得税的，不用员工支付，是计入管理费用－福利费／个人所得税吗？

邹老师：回复燕你好，单位负担了不应当由单位承担的税款，应当计入营业外支出核算才是的

完美的小松鼠：回复小林老师 老师，一直以来都计入在其他应付款，意思这个月可以把它调整过来是吗

小林老师：回复完美的小松鼠您好，是的，可以调整。

完美的小松鼠：回复小林老师 发工资时怎么做分录？实际缴的时候怎么做？

小林老师：回复完美的小松鼠您好，发工资时，借应付职工薪酬～工资，贷银行存款、应交税费～应交个人所得税、其他应付款（个人社保公积金）。

完美的小松鼠：回复小林老师 比如4月底其他应付款—个税贷方余额100，5月调整：借：其他应付款—个税，贷：应交税费—个税100 这样处理对吗

小林老师：回复完美的小松鼠您好，您说的实缴是什么意思。

完美的小松鼠：回复小林老师 实际缴纳的时候，就是向税局缴款

小林老师：回复完美的小松鼠您好，缴纳税款分录，借应交税费～应交个人所得税，贷银行存款。

完美的小松鼠：回复小林老师 比如4月底其他应付款—个税贷方余额100，5月调整：借：其他应付款—个税，贷：应交税费—个税100 这样处理对吗

小林老师：回复完美的小松鼠您好，您的处理是正确的。

完美的小松鼠：回复小林老师 调整完后： 5月份就可以正常做分录 发工资时 借：管理费用～工资700 贷：银行存款500 应交税费～应交个人所得税100 其他应付款（个人社保公积金）100 这样做对吗

小林老师：回复完美的小松鼠您好，要通过应付职工薪酬～工资700过度下，方便后期核算。

完美的小松鼠：回复小林老师 是当月发当月工资，直接在管理费用入账行吗

小林老师：回复完美的小松鼠您好，不管何时发放，计提时通过应付职工薪酬科目核算对您以后核算有帮助。

完美的小松鼠：回复小林老师 那计提时几时计提

小林老师：回复完美的小松鼠您好，您计提分录，可以借管理费用，贷应付职工薪酬～工资。这样无论何时发放以及发放多少，都非常容易核算。

完美的小松鼠：回复小林老师 发放时就借：应付职工薪酬～工资 贷：银行存款

完美的小松鼠：回复小林老师 老师，企业所得税汇算清缴－基础信息表－年度资产总额的平均值核算

小林老师：回复完美的小松鼠您好，您的理解非常正确。平均值是先算季度平均值，再用季度平均计算年度平均。

雨菲：回复老江老师 第三代手续费，

老江老师：回复雨菲手续费列入营业外收入核算

彩儿：回复陈娟老师 具体分录怎么写呢？麻烦老师完整的给写下吧！

陈娟老师：回复彩儿借：工程施工-工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交格式

小矩：回复邹老师 是的

邹老师：回复小矩计提 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复叮当老师 麻烦说一下完整分

叮当老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好！计提时，借:税金及附加 贷:个税 预缴时，借:个税 贷:银行存款

会计学堂杨老师：回复宋生老师 企业发工资

宋生老师：回复会计学堂杨老师您好！一、企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款

哎哟喂~：回复轶尘老师 那我会计分录应该怎么写

轶尘老师：回复哎哟喂~借：营业外支出 贷：银行存款 

哎哟喂~：回复轶尘老师 好的谢谢

轶尘老师：回复哎哟喂~不客气  如果帮到你 请打五星好评

.：回复徐阿富老师 个人所得税，由个人承担会计分录，借:应付职工薪酬 货:应交税费-应交个人所得税 公司承担，借:营业外 支出 货:应交税费-应交个人所得税 是不是这样

徐阿富老师：回复.你好，这样也可以的。

徐阿富老师：回复.还有一种是个税包含里面去，