暖暖：回复文老师 财务费用：本期合计 20,761.67 但是我的利润表中是 财务费用 20361.67，不是它的发生额

文老师：回复暖暖差额400元，你看看是不是哪笔入错了，或者是不是有利息收入

暖暖：回复文老师 是利息收入，还有主营业务成本和收入的差额是退回商品的价值，那么编制利润表就不能单单只看试算平衡表了是吧

文老师：回复暖暖一般利润表是根据科目汇总表做的，其实科目汇总表和试算平衡表差不多，主要是你会计处理的时候，用软件做账，一般收入的都在贷方，但有退货的，你要冲减收入，你最好是做在贷方用红字做，成本也是，一般是在借方，你退货要冲减成本，就用红字做借方，财务费用发生的手续费等费用再借方，但利息收入就应该红字做借方。

周仙笙：回复anve按照上述明细设置科目。

坚强的饼干：回复邹老师 那计提印花税的依据是销售收入，这个是主营业务收入吗

邹老师：回复坚强的饼干你好，是购销合同的印花税吗？ 

Q小Q：回复bamboo老师 那是需要在季末结转期间损益之后再计算并计提所得税费用吗？

bamboo老师：回复Q小Q需要在季末结转期间损益之后再计算并计提所得税费用

Q小Q：回复bamboo老师 那所得税结转是在什么时候做呢？

bamboo老师：回复Q小Q所得税结转是在期末做

Q小Q：回复bamboo老师 是缴纳完所得税后的期末吗？

bamboo老师：回复Q小Q不是的 是季度末的时候

????左左????：回复邹老师 工资薪金总额要不要扣除社保公积金这些？

邹老师：回复????左左????按实际发放的计算

优秀的萝莉：回复英老师 建筑企业不开采销售里

英老师：回复优秀的萝莉不是开采企业不需要交资源税，你要和税务局沟通一下

优秀的萝莉：回复英老师 那开采企业如何缴纳

英老师：回复优秀的萝莉按开采数量的计税

优秀的萝莉：回复玲老师 税费种核定没有(>﹏<)，常规是如何处理？

玲老师：回复优秀的萝莉你好，资源税计税依据 资源税计税依据如下： 计算资源税应纳税额的依据。现行资源税计税依据是指纳税人应税产品的销售数量和自用数量。具体是这样规定的：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。另外，对一些情况还做了以下具体规定： 1）纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。 2）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。 3）煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实行销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。以原煤入洗为例，洗煤这一加工产品的综合回收率是这样计算的： 综合回收率=（原煤入洗后的等级品数量÷入洗的原煤数量）×100% 洗煤的课税数量=洗煤的销量、自用量之和÷综合回收率原煤入洗后的等级品包括洗精煤、洗混煤、中煤、煤泥、洗块煤、洗末煤等。 4）金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。 选矿比的计算公式如下： 选矿比=精矿数量÷耗用的原矿数量 5）纳税人以自产自用的液体盐加工固体体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐的数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工团体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 资源税以应税产品的销售数量或自用数量作为课税数量。由于对盐征税的品目既有固体盐，又有液体盐，而且液体盐与固体盐之间可以相互转化。为确保对盐征收资源税的不重不漏，根据现行税法有关规定，应按如下不同情况分别确定盐的课税数量： ①纳税人生产并销售液体盐的，以液体盐的销量为课税数量。 ②纳税人以其生产的液体盐连续加工碱等产品（固体盐除外）销售或自用的，以液体盐的移送使用数量为课税数量；如果没有液体盐移送使用量记录或记录不清、不准的，应将加工的碱等产品按单位耗盐系数折算为液体盐的数量作为课税数量。例如，某烧碱厂利用自制液体盐生产烧碱，该厂烧碱的单位耗盐系数（该系数的计算公式为：耗盐系数=生产的烧碱数量÷耗用的液体盐数量）为 1：6。已知该厂1995年2月生产烧碱3万吨，则该厂2月份液体盐的移送使用数量为：3×6=18（万吨） ③纳税人以其生产的液体盐再加工为固体盐销售或自用，以固体盐的数量为课税数量（液体盐不再征税）；纳税人以外购液体盐加工团体盐销售或自用，以固体盐的数量为课税数量，但在计算固体盐应纳税额时，液体盐的已纳税额可从中抵扣。 ④纳税人利用盐资源直接生产海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐等固体盐销售或自用，以固体盐的销售或自产自用量为课税数量；以上述固体盐连续加工粉洗盐、粉精盐、精制盐等再制盐或者用于连续加工酸碱、制革等产品，应按单位加工产品（再制盐、碱等）耗盐系数折算为固体盐的数量为课税数量。再制盐的耗盐系数是指单位再制盐的数量与其耗用的原料盐数量的比例。例如，如果1吨粉洗盐、粉精盐、精制盐分别需要耗用1.1、1.2、1.5吨的海盐原盐，那么，粉洗盐、粉精盐、精制盐的耗盐系数分别是1：1.1、1：1.2、1：1.5。这种情况下海盐原盐课税数量的计算公式为： 海盐原盐的课税数量=加工的粉洗盐、粉精盐、精制盐等再制盐数量÷耗盐系数 湖盐原盐、井矿盐等再制盐的课税数量的计算同海盐原盐。

悦然：回复马老师 2018年1月1日，印花税核定比例进行调整。1、购销合同：工业，按照销售额100%的比例核定；商品、物资批发业，按照销售额80%的比例核定；商品批零兼营业（批发零售业务销售额划分不清的），按照销售额70%的比例核定；商品零售业，按照销售额60%的比例核定；其他行业，按照销售额100%比例核定。 老师，以上这个说法，商业是不是可以按这个申报？

马老师：回复悦然可以，具体的看你们当地税局给你核定的

天天向上：回复宋生老师 工资总额的定义是什么？是最后把保险扣除后的把所有费用扣除后的实发工资？

宋生老师：回复天天向上你好！不是的。是应发工资的金额。不是实发

天天向上：回复宋生老师 啊，那就意味着缴的越多哦，什么都包含着

宋生老师：回复天天向上你好！是的。是交的越多。

天天向上：回复宋生老师 那残保金的缴费依据和分录呢？

宋生老师：回复天天向上你好！应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1．5%（上海市为1.6%）－已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。