lvideal：回复陈诗晗老师 一般由于项目本身发生变化的大多数都是会计估计变更吧

陈诗晗老师：回复lvideal对的对的，可以这个样子理解。

长情的月饼：回复许老师 管理费用的二级科目是挂啥。管理费用-奖金   贷应付职工薪酬-年终奖  吗？

许老师：回复长情的月饼二级科目   就是奖金的

刘常：回复玲老师 是借资产减值损失还是损益，资产处置损益和待处置损溢区别

玲老师：回复刘常你好 借资产减值损失  这个 

刘常：回复玲老师 资产处置损益和待处置资产损溢两科目区别

玲老师：回复刘常 同学你好： 和第一个提问不相关的问题请重新提问，学堂规定是一事一问。谢谢您的配合。

 つ.半夏：回复bamboo老师 老师，您好。 请问我们现在是小规模纳税人，但是已经开发票开了370万了，马上又要开个260万发票了。就变成一般纳税人了，我想问下之前收到的预收款还有些合同都是按着小规模纳税人3%要开发票得，而且之前还有3%得预交增值税。请问如何界定之后要开发票得税点究竟是几个点？

bamboo老师：回复 つ.半夏那您现在应该着手处理下列问题 落实有哪些客户，货物已发出还没有开具发票，此类客户需要立刻将发票开出 落实有哪些客户，货物基本确认可以发出但还没有发出，企业应立刻跟此类客户沟通，提前确认收入，开具发票； 盘点一下库存，没用的或者不太有用的，便宜处理吧，特别是账面数据，尽量清零； 联系上游客户，看看有没有尚未执行完的合同，跟客户沟通，未执行完部分，重新商定合同价格以及合同发票税率； 然后再做处理

 つ.半夏：回复bamboo老师 那请问，那后期要找多少进项发票呢？根据哪个具体金额来？

bamboo老师：回复 つ.半夏根据您开出的销项税额 和税务规定的税负率 来确定您的进项税额 （销项税额-进项税额）/销售收入=税负率

玲紫淇：回复玲老师 不用做固定资产吗？

玲老师：回复玲紫淇我可以寄固定资产，借固定资产贷，银行存款，电子产品摊销三年

玲紫淇：回复玲老师 但是做固定资产这个麻烦，嘻嘻～还有一个问题，银行收到美团验证款项0.01元，如何做分录啊……

玲老师：回复玲紫淇呢好，借银行存款贷，其他应付款/营业外收入

玲紫淇：回复玲老师 其他业务收入可以吗

玲老师：回复玲紫淇好，不计其他业务收入，如果退回了，寄其他应付款，如果不退回记营业外收入

可乐：回复张艳老师 老师，投资时不考虑被购买方可辨认净资产公允价值吗？

张艳老师：回复可乐需要考虑的

可乐：回复张艳老师 那需要考虑会计分录该怎么做？

张艳老师：回复可乐如果投资金额大于被投资单位可辨认净资产份额的话，形成正商誉，不做处理。如果是小于的话，需要做 借 长期股权投资——成本 贷 营业外收入