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长期待摊费用如何填会计报表
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ charles 发表的提问：
老师，长期待摊费用20年已经摊销完了，21的汇算申报表里面的资产折旧调整明细表里面的长期待摊费用需要填吗？ 需要填在这个34栏吗 我申报的时候搞忘记填了
您好，应当是填写原值和累计摊销
136楼
2023-01-12 10:21:00
全部回复
charles：回复小林老师 不填有没有影响呢，我已经申报了。
2023-01-12 10:41:55
小林老师：回复charles您好，也是没有影响的
2023-01-12 11:01:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 7688 发表的提问：
老师，长期待摊费用可以转在建工程吗？前会计把电缆做成长期待摊费用了
你好，长期待摊费用不会转入在建工程科目核算的
137楼
2023-01-27 10:32:54
全部回复
7688：回复邹老师 老师，那我们的长期待摊费用怎么办呢？实际是做为在建工程的一部分了
2023-01-27 10:47:59
邹老师：回复7688你好，如果是科目错误了，就这样做调整分录 借；在建工程，贷；长期待摊费用
2023-01-27 11:14:31
7688：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-01-27 11:26:51
邹老师：回复7688不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-27 11:40:25
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 坚持 发表的提问：
现在会计准则中还有待摊费用和长期待摊费用了么
还有长期待摊费用科目，但是取消了待摊费用科目。
138楼
2023-01-27 10:59:50
全部回复
坚持：回复张艳老师 老师，为生产人员交的保险计入什么课目呢
2023-01-27 11:28:09
张艳老师：回复坚持计入生产成本--社保费等科目核算
2023-01-27 11:56:43
坚持：回复张艳老师 交的雇主责任险呢
2023-01-27 12:12:07
张艳老师：回复坚持计入管理费用-保险费科目核算
2023-01-27 12:40:00
坚持：回复张艳老师 雇主险为什么不计入生产成本呢
2023-01-27 13:00:27
张艳老师：回复坚持企业购买雇主责任险，一般都是计入管理费用的，如果计入生产成本的话是要进入产品成本的
2023-01-27 13:16:19
坚持：回复张艳老师 老师，还有一个问题想咨询你。高速公路票现在不都是要电子发票才能抵扣么？要是只有纸质版的，影响所得税扣除么
2023-01-27 13:33:08
张艳老师：回复坚持是的，只有电子发票才能认证抵扣进项税额的。普通的纸质发票，仍然可以计入费用科目在所得税前扣除的。
2023-01-27 14:03:04
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 木槿花 发表的提问：
去年误把销售费用计入了长期待摊 错误分录如下借 长期待摊 应交税费-应交增值税 进账贷 应付账款今年想调整过来，具体会计分录如何写
借：以前年度损益调整 贷：长期待摊费用
139楼
2023-01-27 11:13:59
全部回复
木槿花：回复辜老师 那辜老师我还需要在做降低利索的会计分录吗 还有关于销售费用的更改还用做吗 要是需要的话 分录怎么写
2023-01-27 11:26:09
辜老师：回复木槿花没明白，你降低利索的分录，是啥意思
2023-01-27 11:53:33
木槿花：回复辜老师 因为我这样不是需增了资产降低了费用吗
2023-01-27 12:19:03
木槿花：回复辜老师 把资产调了 我费用还要在调吗
2023-01-27 12:35:12
辜老师：回复木槿花是的，去年是虚增了资产，少了费用
2023-01-27 12:56:25
木槿花：回复辜老师 不好意思老师 是利润 输入法有了问题 有没注意到
2023-01-27 13:26:13
木槿花：回复辜老师 所以老师那我就只需要做之前的那一个分录 剩下的只在汇算清缴的时候填写就可以了是吗
2023-01-27 13:48:08
辜老师：回复木槿花是的，你汇算清缴，按正确的数据填写就可以
2023-01-27 14:02:45
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 雨儿 发表的提问：
老师，筹备期长期待摊费用月末如何做处理？
不用做处理，正式生产经营后一次性转入管理费用。
140楼
2023-01-27 11:27:00
全部回复
雨儿：回复赵老师 房租也不用作处理吗？
2023-01-27 11:42:20
赵老师：回复雨儿发生的期间费用都在长期待摊费用这个科目归集，正式生产经营转出。
2023-01-27 12:11:55
赵老师：回复雨儿没有其他疑问请评价
2023-01-27 12:40:56
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ lily ^~^ 发表的提问：
新办公室装修家具长期待摊费用的问题，有些合同还没有付尾款，那是要把未付单位尾款做计提吗？借：长期待摊费用。贷：应收账款？怎么处理这个长期待摊费用呢？长期待摊表一定要按供应商来填写吗
家具算固定资产的。按固定资产核算。只有那些装修费用才作为长期待摊费用 “长期待摊费用”账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。 在“长期待摊费用”账户下，企业应按费用的种类设置明细账，进行明细核算，并在会计报表附注中按照费用项目披露其摊余价值，摊销期限、摊销方式等。
141楼
2023-01-28 08:50:03
全部回复
lily ^~^：回复三宝老师 如果目前多家供应商尾款未支付，去个处理账务？
2023-01-28 09:19:13
lily ^~^：回复三宝老师 会计分录怎么写
2023-01-28 09:42:37
三宝老师：回复lily ^~^尾款没付，发票来了，就借：长期待摊费用 贷：应付账款
2023-01-28 09:55:56
lily ^~^：回复三宝老师 发票目前也没有收到
2023-01-28 10:08:57
lily ^~^：回复三宝老师 那还需要计提长期待摊费用吗
2023-01-28 10:35:07
三宝老师：回复lily ^~^发票没有收到，钱没付，证明你装修还没结束，暂时不用入账
2023-01-28 10:46:23
lily ^~^：回复三宝老师 对家供应商未结清尾款，应付账款要对应不同供应商吗？能否放在应付账款—其他？
2023-01-28 10:57:57
lily ^~^：回复三宝老师 一笔摊销？
2023-01-28 11:09:30
三宝老师：回复lily ^~^应付账款最好按不同供应商明细核算。你要放其他也不是不可以，各企业可以自主决定 装修费用根据所得税法的规定，一般不低于三年，如果是租赁房屋的装修费，可以在合同约定的剩余租赁期内摊销。经营租入房屋作为办公场所，发生的装修费用，税法的摊销年限是在剩余租期内摊销。
2023-01-28 11:38:40
lily ^~^：回复三宝老师 那老师你意思是如果没有发票，没有付款，目前是先不计提未付款的那些长期待摊费用？但目前装修已经完成了，已经投入使用
2023-01-28 12:00:41
三宝老师：回复lily ^~^装修完了居然没开票？先预估入账吧
2023-01-28 12:18:06
lily ^~^：回复三宝老师 是的，那就是按合同金额先计提未付尾款那部分吗？
2023-01-28 12:34:05
lily ^~^：回复三宝老师 借：长期待摊费用。 贷：应付账款—供应商（分不同供应商）
2023-01-28 12:56:02
三宝老师：回复lily ^~^你的分录是正确的
2023-01-28 13:08:59
lily ^~^：回复三宝老师 借：管理费用—其他。 贷：长期待摊费用
2023-01-28 13:35:51
三宝老师：回复lily ^~^摊销分录可以像你那样做
2023-01-28 13:53:22
lily ^~^：回复三宝老师 是做两笔分录吗？那其中管理费用的二级科目要增加吗？还是直接放进管理费用—其他即可？
2023-01-28 14:10:36
三宝老师：回复lily ^~^可以放进管理费用-其他科目
2023-01-28 14:27:19
lily ^~^：回复三宝老师 如果是无形资产摊销也是同样的情况吗？计提并且摊销？
2023-01-28 14:53:04
lily ^~^：回复三宝老师 那无形资产的分录是怎样的呢？
2023-01-28 15:14:00
三宝老师：回复lily ^~^无形资产一般付款和发票同步得 借：无形资产 贷：银行存款 摊销时 借：管理费用 贷：无形资产
2023-01-28 15:43:42
lily ^~^：回复三宝老师 如果无形资产也有尾款未付也未开票，但已经投入使用，那这还是先按合同尾款计提并且可以进行摊销吗
2023-01-28 15:54:44
三宝老师：回复lily ^~^理论上可以。但我觉得既然只剩尾款，你们没理由不向对方要发票。 不管装修费用也好，无形资产也好，预估入账的，在汇算清缴前发票还未取得的，汇算清缴时要进行纳税调整
2023-01-28 16:21:22
lily ^~^：回复三宝老师 那老师我进管理费用下面哪个科目？可以设置一个子科目（管理费用—办公室摊销）吗
2023-01-28 16:42:38
三宝老师：回复lily ^~^进管理费用-办公费
2023-01-28 16:52:47
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 扬 发表的提问：
老师，长期待摊费用必须不少于3年摊销吗，还是可以一年之内摊销完呢，我看之前会计是按12个月进行摊销的，是不是有问题
只有开办费有选在一次摊销或不少于3年的规定，其他费用根据实际情况确定摊销年限。
142楼
2023-01-28 09:08:40
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 其他 发表的提问：
企业装修有部分没有发票应该入哪个会计科目合适？有发票的是否就是入长期待摊费用？如果进入待摊费用应该如何摊销？需要上报税务吗？
您好 最好计入固定资产的账面价值如果有发票的话
143楼
2023-01-28 09:38:40
全部回复
其他：回复暖暖老师 没有发票怎么办？是不是放在预付账款？
2023-01-28 10:05:02
暖暖老师：回复其他那暂时只可以放在预付款里核算
2023-01-28 10:25:55
其他：回复暖暖老师 那要是对方就不给开票这笔钱只能一直趴在预付款里面了吗？
2023-01-28 10:51:29
暖暖老师：回复其他你可以入账摊销，但是不可以税前扣除
2023-01-28 11:05:45
其他：回复暖暖老师 怎么摊销？摊销时怎么做会计分录？
2023-01-28 11:25:37
其他：回复暖暖老师 那有发票的是不是直接入长期待摊费用？
2023-01-28 11:43:51
暖暖老师：回复其他有没有发票都可以再长期带严重核算 借：管理费用 贷：长期待摊费用
2023-01-28 11:57:33
其他：回复暖暖老师 那就是不管有没有发票都是直接入长期待摊费用？不用区分一下有票没票的 吗？
2023-01-28 12:20:31
暖暖老师：回复其他是的，就是汇算清缴时没有发票的要纳税调增处理
2023-01-28 12:35:48
其他：回复暖暖老师 那要是不进长期待摊费用直接放预付账款.是不是不牵扯汇算清缴的调增？调增也得按25%补缴企业所得税吧？
2023-01-28 12:51:29
暖暖老师：回复其他放在预付账款李就不会涉及了
2023-01-28 13:13:04
其他：回复暖暖老师 那后面附件是否就放一张付款时收据和付款凭证就可以了？
2023-01-28 13:42:12
暖暖老师：回复其他嗯是的，那两样就可以
2023-01-28 13:57:13
其他：回复暖暖老师 最后还想问一下如果进入长期待摊费用.摊销的时候按什么比例来摊销？是否要去税务办理备案之类的手续吗？
2023-01-28 14:13:20
暖暖老师：回复其他不需要，按不低于三年摊销
2023-01-28 14:38:40
其他：回复暖暖老师 先均摊到三年再按月摊销？还是一年摊销一次也可以？
2023-01-28 14:53:10
其他：回复暖暖老师 再多问一句现在还有待摊费用这个科目吗？
2023-01-28 15:17:00
暖暖老师：回复其他没有了，只有长期待摊费用了
2023-01-28 15:31:18
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 茜茜 发表的提问：
公司处于筹建期，所有费用放在长期待摊费用中，公账发生利息收入，如何处理，分录如何填制
你好！利息收入计入“财务费用-利息”科目。分录：借 银行存款 贷 财务费用-利息。但损益累科目一般不体现在贷方。可借计财务费用-利息（负数）
144楼
2023-01-28 09:50:58
全部回复
言岩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 云儿 发表的提问：
长期待摊费用在资产负债表里怎么填呀
你好。按照企业会计准则的规定，长期待摊费用科目的余额，要按照明细分成两部分，一部分是一年以内到期的部分，列示在资产负债表的”一年内到期的非流动资产“项目中，剩余的部分才列示在资产负债表的”长期待摊费用“项目下。
145楼
2023-01-29 09:14:53
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
汇算清缴，资产折旧、摊销及纳税调整明细表中，公司账载科目，借，长期待摊费用，开办费 10万，明细表长期待摊费用怎么填？
你好，同学。 你直接是按你这10万填写原值
146楼
2023-01-29 09:29:26
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ LoVe,FoRbID. 发表的提问：
长期待摊费用，一直还未摊销只有帐载金额原值，年报的时候要填在A105080第33栏，长期待摊费用：其他吗？
你好，是的，是这样的。
147楼
2023-01-29 09:41:02
全部回复
LoVe,FoRbID.：回复立红老师 老师，我问的是没有摊销的情况，要不要年报要不要填写？
2023-01-29 09:59:49
立红老师：回复LoVe,FoRbID.你好，如查没有摊销，不需要填写
2023-01-29 10:24:46
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 烟花雨 发表的提问：
看外账报税的报表，每个月都会摊销开办费34.63元，2016年12月长期待摊费用期末数为1419.83元，但17年1月报表上长期待摊费用的年初和期末余额还是1419.83，没有摊销是怎么回事？
如果每月都摊销，说明报表是错误的
148楼
2023-01-29 09:51:00
全部回复
烟花雨：回复袁老师 那这个月可以把没摊销的补上吗？还是从这个月在开始摊销？
2023-01-29 10:26:54
袁老师：回复烟花雨补上吧
2023-01-29 10:39:39
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 娜姐，我是你繁哥 发表的提问：
企业开办费计入了长期待摊费用，到时候摊销时企业所得税纳税申报表期间费用没有开办费怎么填？
你好，如果没有开办费就填入期间费用其他项目
149楼
2023-01-30 08:50:14
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 坚持 发表的提问：
长期待摊费用在资产负债表中填在哪儿
你好！有一项就是长期待摊费用的。 如果你没有的话，可以计入其他长期资产。
150楼
2023-01-30 08:59:00
全部回复
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