有魅力的星星：回复陈诗晗老师 我的疑问是为什么不用追溯调整

陈诗晗老师：回复有魅力的星星这个是属于你的商誉，哪里需要只追溯呀，追溯你怎么追溯呢，只有营业外收入才需要追溯。

小雨：回复QQ老师

小雨：回复QQ老师 老师，我问的意思，合并当时先调整母公司个别报表的长股头，25600那个数，是什么时候填上去的，是合并当天还是之前就有的

小雨：回复QQ老师 ?

QQ老师：回复小雨你好，做合并报表当天填写就可以。

小雨：回复QQ老师 就是母公司个别报表也要调整?再合并调整?

小雨：回复QQ老师 就是母公司个别报表也要调整?再合并调整?

小雨：回复QQ老师 就是母公司个别报表也要调整?再合并调整?

小雨：回复QQ老师 就是母公司个别报表也要调整?再合并调整?

小雨：回复QQ老师 就是母公司个别报表也要调整?再合并调整?

QQ老师：回复小雨你好，母公司的个别报表不需要调整，调整合并报表。

文老师：回复香蕉大门一、采用成本法核算的长期股权投资 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 计算初始投资成本： 股票成交金额 加：相关税费 减：已宣告分派的现金股利 （二）取得长期股权投资 1、借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款 2、收到购买该股票时已宣告分派的股利 借：银行存款 贷：应收股利 （三）发生股利时 1、长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润： 借：应收股利 贷：投资收盗 2、属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额： 借：应收股利 贷：长期股权投资 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资 投资收益（或借记） 二、采用权益法核算的长期股权投资 （一）取得长期股权投资 借：长期股权投资-成本 贷：银行存款 注：长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，借“长期股权投资-成本”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目。 （二）持有长期股权投资期间被投资单位实现净利润或发生净亏损 （1）根据投资单位实现的净利润计算应享有的份额， 借：长期股权投资-损益调整 贷：投资收益 （2）发生净亏损， 借：投资收益 贷：长期股权投资-损益调整 2、被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时， 借：应收股利 贷：长期股权投资-损益调整 3、收到被投资单位宣告发放的现金股利时， 借：银行存款 贷：应收股利 （三）持有长期股权投资期间被投资单位所有者权益的其他变动 借：长期股权投资-其他权益变动 贷：其他综合收益 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 贷：长期股权投资-成本 -损益调整 -其他权益变动 投资收益 同时： 借：其他综合收益 贷：投资收益。 这个您参考一下

申屠虹旭：回复王雁鸣老师 不可以直接会计科目调整吗？借：长期股权投资―a单位 负数 借：长期股权投资―b单位

王雁鸣老师：回复申屠虹旭您好，可以的。

zhangjing：回复武老师 这个A选项指是由公允价值转权益法核算吧 题目中是正确描述选项 上面的提问第二段文字是我的疑问

zhangjing：回复武老师 我觉得是需要调整的 还是除了成本转权益法外。其他的资产转换日，初始投资成本小于投资时点的净资产的公允价值份额调整长投投资成本都不算叫做追溯调整？只是叫调整 是这种区别么。但是成本法中的投资时点的调整是在追溯调整内容部分里面的。

武老师：回复zhangjing只有成本转权益才是追溯调整

喵喵：回复陈诗晗老师 要合并当期期初至出售日的利润表和现金流表啊

陈诗晗老师：回复喵喵合并期初到你出售时点的利润表和现金流量表，这是两个报表，里面这两个时点的金额相加，如果说存在内部交易。 借，投资收益 年初未分配利润 贷，年末未分配利润 向股东分配的利润 提取的盈余公积 借，向股东分配的利润现金流出等 贷，收到分配股利现金流入等

赵小可：回复丁小丁老师 老师，我的意思是现金股利也按照占比追溯吗

丁小丁老师：回复赵小可您好！现金股利在利润中扣除，然后按照比例追溯调整的

赵小可：回复丁小丁老师 那老师，有的题干给我提示说剔除现金股利，但是全程就没有关于现金股利的事情了，那既然有现金股利，就因为剔除出来就不再追溯调整和做账了呀？那道题没见做账

丁小丁老师：回复赵小可您好！如果题目没说有发放股利，那么就不需要调整了哦，如果有发放现金股利，那么就是剔除掉现金股利后按照新比例来确认长投的损益调整哦

赵小可：回复丁小丁老师 可是老师只要发放现金股利，不就得做账吗？不然都说了要发放，我们账务上面不体现能行吗

丁小丁老师：回复赵小可宣告发放现金股利，个表上要确认投资收益，成本法下，追溯调整的时候，用净利润减掉已经发放的现金股利后的余额按照权益法比例来计算 您说的例题以及答案能发来看看吗？应该是这么算的呀

赵小可：回复丁小丁老师 已经发放，如果是准备发放呢？和已经发放是不是一个意思

赵小可：回复丁小丁老师 做账处理是否一样

赵小可：回复丁小丁老师 老师，之前股权没有处置时候发的现金股利或者准备发的现金股利，随着股权处置消失了吗？这部分不追溯吗？为什么呢

丁小丁老师：回复赵小可成本法下宣告发放就会做凭证了，追溯的时候是减掉这部分现金股利之后的金额，相当于这些发放的股利随着处置也就结束了，剩余部分的进行追溯，可以这么理解哦

赵小可：回复丁小丁老师 追溯的时候是减掉这部分现金股利之后的金额，这部分现金股利指的什么，老师

铭浅：回复家权老师 盘点的，盘盈盘亏。追溯到去年

家权老师：回复铭浅先计入待处理流动资产损溢，待批下来，计入以前年度损益调整，最终转入未分配利润

铭浅：回复家权老师 比如我盘点某一物品1元/个，现场发现10000个，账面期末24100个，发出20000个，期初44100个。这个差异怎么追溯到期初？

家权老师：回复铭浅你就直接说盘盈盘亏了对少？产生的原因查清楚了没？是系统错误，还是串货，还是人为原因发错多发了，还是少发了？

铭浅：回复家权老师 就是现场盘亏。

家权老师：回复铭浅盘亏以后还要查原因的，追究责任的，然后再说下一步