真水无香Stella：回复Lyle 好的，明白了，谢谢！

Lyle：回复真水无香Stella不客气，祝学习顺利

飞来飞去：回复朴老师 写错了，应该是实际发放股票股利的时候

飞来飞去：回复朴老师 宣告发放股票股利的时候应该不写分录的，应该是在发放实际发放股票股利的时候才会发生留存收益的变动。

飞来飞去：回复朴老师 刚才问的那个问题不是宣告发放，是实际发放，你看下投资人的分录该怎么写？

朴老师：回复飞来飞去借银行 贷投资收益

飞来飞去：回复朴老师 您好，您说的这应该是合并获得了长期股权投资的投资方的分录。后面的计量是采用成本法。就像您刚才写的分录。 那如果是是非合并获得长期股权投资的情况呢，这个应该是采用权益法进行后续计量的。

朴老师：回复飞来飞去同学你好 借：长期股权投资——投资成本(包括支付对价以及审计费、咨询费) 贷：银行存款等 发行权益性工具方式取得 借：长期股权投资——投资成本(按发行股份公允价值入账，不包括权益手续费) 贷：股本(按股本面值入账) 资本公积——股本溢价(差额部分) 初始投资成本调整(仅当享有被投资企业净资产的公允价值份额大于初始成本才需要调整，反之不需要作分录) 借：长期股权投资——投资成本 贷：营业外收入 被投资企业实现的净利润 借：长期股权投资——损益调整(调整后的净利润×股权比例) 贷：投资收益 超额亏损确认 借：投资收益 贷：长期股权投资——损益调整(长期股权投资账面价值最多减值为0) 长期应收款 预计负债 被投资企业分配现金股利(分配股票股利，不做分录) 借：应收股利(宣告发放时) 贷：长期股权投资——损益调整 借：银行存款(实际收到时) 贷：应收股利 被投资企业发生其他综合收益 借：长期股权投资——其他综合收益(被投资企业其他综合收益×股权比例) 贷：其他综合收益 被投资企业发生除净损益、其他综合收益以及分配利润以外所有者权益的其他变动。 借：长期股权投资——其他权益变动(被投资企业确认资本公积×股权比例) 贷：资本公积——其他资本公积 长期股权投资减值 借：资产减值损失 贷：长期股权投资减值准备

Yve：回复东老师 只占10%可以用成本法吗

东老师：回复Yve没问题，这个可以用成本法，成本法其实更简单。

balabala：回复张艳老师 这样使得公司的利润增加了，会导致多缴企业所得税吗？

张艳老师：回复balabala不会多缴纳企业所得税的，这个业务会涉及纳税调整的。因为企业没有收到真金白银的投资收益。

balabala：回复张艳老师 是汇算清缴时纳税调整吗，但是在缴季度所得税的时候还是要多缴的吧？

张艳老师：回复balabala1、是的 2、是的，会多预缴企业所得税的。

balabala：回复张艳老师 我们单位使用的是用友软件，期末可以自动结转损益，所以在调整以前年度损益后，不需要再做一笔结转至未分配利润的分录吧？因为期末自动结转的时候会结转

张艳老师：回复balabala抱歉，没有使用过用友软件，这个帮您解答不了。