学堂用户_ph188061：回复徐阿富老师 因为我的资产负债表不平，然后科目余额表本年利润有余额，我以前没有独立操作过全盘账，所以就想问一下是不是结转期间损益后还要做一笔分录，把本年利润结转到未分配利润

徐阿富老师：回复学堂用户_ph188061你好，如果没有做账帐的，建议你每月都转掉。

学堂用户_ph188061：回复徐阿富老师 好的，是结转期间损益，然后再做一笔分录，再记账，然后结转吗

学堂用户_ph188061：回复徐阿富老师

徐阿富老师：回复学堂用户_ph188061你好，是的，结转损益之后再手工结转。

青春45℃：回复郭老师 这个分录不懂，没看明白，不是应该借利润分配未分配利润 贷本年利润这样才能清0阿

郭老师：回复青春45℃这个分录是正确的，他你问的是在贷方的是借本年利润贷，利润分配，如果是在借方的上面的分录不变，金额是负数，借本年利润负数，贷利润分配负数。

痴情的柜子：回复朴老师 那可以当月把利润全部结转到未分配利润吗 ？本月100万的利润全部结转到未分配利润

朴老师：回复痴情的柜子对的，就是这样的哦

痴情的柜子：回复朴老师 是只结转要分配的这一部分，还是全部结转。比如利润100万，打算分80完，是把80万结转到未分配利润。还是100万

朴老师：回复痴情的柜子按照利润的金额结转

痴情的柜子：回复朴老师 那以前月份都没有结转，现在未分配利润在借方，现在可以先把全部本年利润结转了吧

朴老师：回复痴情的柜子恩，都结转了就可以了

痴情的柜子：回复朴老师 月末也可以结转吗，我以为只有年末才可以

朴老师：回复痴情的柜子同学你好 可以结转，月底也可以结转

痴情的柜子：回复朴老师 借：利润分配-应付股利 贷应付股利 借：利润分配-未分配利润 贷 利润分配 -应付股利 发放时：借应付股利 贷 银存 可以把中间这步利润分配-应付股利省略吗

朴老师：回复痴情的柜子这个是可以不做的哦

痴情的柜子：回复朴老师 老师，你说明白，哪个可以不作，应付股利这步可以省掉，是吗

痴情的柜子：回复朴老师 借：未分配利润 贷应付股利 发放时借应付股利 贷银存 这样吗

朴老师：回复痴情的柜子借：利润分配-未分配利润 贷 利润分配 -应付股利这个可以不做的

1624977463：回复徐阿富老师 小微企业，增值税减免了，减免的分录的摘要要如何写

徐阿富老师：回复1624977463你好，可以写减免税转收入

沉浮：回复邹老师 请问，做外账可以不放入库单和出库单吗？因为之前结转库存商品到成本。的时候没放附件。

邹老师：回复沉浮随你了 又回到昨天你纠结的地方了

沉浮：回复邹老师 因为已经装订好了，不放会有大关系吗？昨天想去拆，如果是一拆，估计要重新做。

邹老师：回复沉浮我的建议昨天都已经回答过了 到了企业什么样的做法都有，就看你们企业对财务的规范程度了

Anne：回复辜老师 但是我余额表借方余额怎么是52921，数不平的

辜老师：回复Anne你这样贷方结转，本年利润余额就是0了

爱笑的书本：回复暖暖老师 老师 只用上交万分之五印花税吗 还是也用上交个税了

暖暖老师：回复爱笑的书本只用上交万分之五印花税，而且现在减半了

爱笑的书本：回复暖暖老师 老师 你好 我们现在等于是4个自然人股东 注册资本从100万变成1000万，现在想用未分配利润转增资本达到1000万，就只用上交减半增收的印花税，不用上交个税对吗？

暖暖老师：回复爱笑的书本是的饿，只缴纳印花税的

爱笑的书本：回复暖暖老师 个人股东取得企业以未分配利润、盈余公积、资本公积转增股本应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率缴纳个人所得税。老师 这和未分配利润转增股本不是一个说法吗 ，为什么说这要上交个税了？

暖暖老师：回复爱笑的书本你们是外资企业还是内地的？

爱笑的书本：回复暖暖老师 关于未分配利润转增股本涉及到印花税，不涉及到个税 应该看那些文件了 麻烦老师提供一下，看那几条规定，谢谢了

爱笑的书本：回复暖暖老师 我们先前是中外合资 注册资本100万 现在是全内资 注册资本为1000万，想用未分配利润转增股本

暖暖老师：回复爱笑的书本未分配利润转增资本，做为企业法人来说，只需缴纳增加的实收资本印花税，不需缴纳其他税款。对于股东来说，则视同分配利润，个人股东需缴纳20%个人所得税，法人股东不需要缴纳税款。 1.根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）的规定，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征税。 　　2.根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕第20号）的规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。因此，股东为外籍个人的，从外商投资企业取得的股息、红利所得免税。 　　3.根据《企业所得税法实施条例》第八十三条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，股东为居民企业或在中国境内设立机构、场所的非居民企业，符合规定的免缴企业所得税。 　　4.根据《企业所得税法》第十九条规定，非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此，股东为非居民企业且在中国境内未设立机构、场所的，代扣代缴企业所得税。

爱笑的书本：回复暖暖老师 老师 我们现在内资 是四个股东 其中一个股东现在也变更成法人，先前的法人现在只是股东不在是法人，这种情况下，是四个股东都上交个税还是？

暖暖老师：回复爱笑的书本需要缴纳20%的个税自然人股东

爱笑的书本：回复暖暖老师 100万变更1000万 未分配利润转增 股本 法人股东也缴个税？ 1000-100=900*0.2=180万？个税

暖暖老师：回复爱笑的书本法人股东 不交税，自然人的缴税

爱笑的书本：回复暖暖老师 是现在新的法人那部分转增的不用交对吧，以前的法人现在只是股东了，他那部分按照20%上交对吧？

暖暖老师：回复爱笑的书本法你误会了，这个新法人是自然人而且是原来的股东需要缴纳的

爱笑的书本：回复暖暖老师 恩 好的 谢谢老师 辛苦了

暖暖老师：回复爱笑的书本不客气，麻烦给予五星好评

融智财税：回复venus老师 如果公司需要分配利润会计分录是什么

venus老师：回复融智财税:1,将本年利润转入利润分配的会计分录: 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 2,提取法定盈余公积(税后利润的10%以上),公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)的会计分录: 借:利润分配--提取法定盈余公积--提取公益金--提取任意盈余公积 贷:盈余公积--法定盈余公积--公益金--任意盈余公积 3,分配股利(根据董事会决议)的会计分录: 借:利润分配--应付股利 贷:应付股利--按股东明细 4,支付股利的会计分录: 借:应付股利--按股东明细 贷:银行存款(或现金)

融智财税：回复venus老师 一级科目里没有公益金，可以不提取吗

融智财税：回复venus老师 这样做对吗

venus老师：回复融智财税可以，只要保证法定盈余公积的提取

融智财税：回复venus老师 报税的时候我是按没有结转本年利润报的这样可以吗？还有给股东分配利润本年做账次年发个税怎么做

venus老师：回复融智财税同学，报税本来就是按净利润报的，

融智财税：回复venus老师 那次年给股东发放利润个税怎么做

venus老师：回复融智财税你好 这个是根据你公司的分红协议来分红 公司可以代扣代缴个税的 按分红所得的20%来缴纳个税 分红时 借：利润分配--应付股利 贷：应付股利-按股东明细 同时 支付红利时，要代扣代缴个人所得税 借：应付股利 贷：应交税费--个人所得税 贷：现金

宋玉洪9091048：回复王雁鸣老师 年底结转本年利润：（必须做的凭证） 1、 摘要：结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 发生亏损摘要：结转本年利润 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 2、 摘要：提取法定盈余公积，借：利润分配-未分配利润，贷；利润分配—提取法定盈余公积。 备注：提取的 时候做分录凭证，没有不做。 3、摘要：宣告发放现金股利，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配---应付现金股利。

王雁鸣老师：回复宋玉洪9091048您好，1，2、必须做。3，有董事会决议就做，没有就不做。

宋玉洪9091048：回复王雁鸣老师 2、要是没有资金 提取怎么做？？

王雁鸣老师：回复宋玉洪9091048您好，“2、要是没有资金 提取怎么做？？ ”，我没完全理解，是指的当年利润为负，还是说企业没钱啊，这个提取与企业是否有没有钱没关系的，如果当年有利润，弥补完以前年度亏损后还有利润的话，不管企业是否有钱，都要计提的。

宋玉洪9091048：回复王雁鸣老师 年底结转本年利润：（必须做的凭证） 1、 摘要：结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 发生亏损摘要：结转本年利润 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润。必须做！ 2、 摘要：提取法定盈余公积，借：利润分配-未分配利润，贷；利润分配—提取法定盈余公积。 必须做！没有资计提不用做凭证！ 3、 摘要：宣告发放现金股利，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配---应付现金股利。 有董事会决议就做，没有就不做！

王雁鸣老师：回复宋玉洪9091048您好，1、3 ，是对的，2，没有利润不计提不用做凭证