小小：回复李霞老师 如果12月没有做，做在一月份可以吗？

李霞老师：回复小小不可以的，这个要补到12月份的账户里面。

小小：回复李霞老师 是做到结转损益的后面吗？

李霞老师：回复小小对的，他是12月底的最后一个凭证。

小小：回复李霞老师 是所有软件都是这样的吗，我有的同事做12月一笔，有的同事做12月和1月各一笔，而且12月和1月份做相反的分录

小小：回复李霞老师 不知道哪个是对的了

李霞老师：回复小小嗯，他可能是调账务产生的，正常是不会出现这种情况的。

小小：回复李霞老师 不是调账，就是每一家的

小小：回复李霞老师 不是调账，就是每一家的12月末，和1月初都是这样的

李霞老师：回复小小嗯，，因为只有到年底的时候才会把本年利润转到利润分配，未分配利润里面去，第二年的一月份不需要做这个凭证

小小：回复李霞老师 好的，谢谢老师！

小小：回复李霞老师 如果调账，不是做相反分录，是做以前年度损益调整吧

李霞老师：回复小小哦，损益类的科目它调整的话，他都是如果跨年的话，都要记到以前年度损益调整了，以前年度损益调整再转到利润分配未分配利润里面。

杰克老师：回复跳跃的乌冬面2）借 利润分配-提取法定盈余公积480-125）*0.1=35.5 -提取任意盈余公积17.75 贷 盈余公积-法定35.5 -任意17.75

杰克老师：回复跳跃的乌冬面3）借：利润分配-分配现金股利或利润100 贷：应付股利 100

杰克老师：回复跳跃的乌冬面4）宣告发放股票股利不做分录 实际发放股票股利时： 借：利润分配－－转作股本（或资本）的普通股股利 100*1=100 贷：股本（或实收资本）100

杰克老师：回复跳跃的乌冬面5）借 利润分配-未分配利润253.25 贷 利润分配-提取法定盈余公积35.5 -提取任意盈余公积17.75 -向投资者分配鼓励或利润100 - -转作股本（或资本）的普通股股利100

十年：回复晓宁老师 老师，年末做转了，下一个年度年初是不是要反方向做一笔转回？

晓宁老师：回复十年学员您好，是不需要的

月儿：回复辜老师 老师我有点不太明白，本年利润是转入了，分配利润-未分配利润中的，提取盈余公积，和应付利润都不需要经未分配利润的账户吗？

辜老师：回复月儿你借方就是利润分配～未分配利润，贷，盈余公积

月儿：回复辜老师 我刚刚同事又说;要这样1、借：本年利润，贷：利润分配--未分配利润 ，2、借：利润分配--提取盈余公积 利润分配--分配利润 贷：盈余公积 应付股利/应付利润 3、结转利润分配明细账 借：利润分配--未分配利润 贷：利润分配--提取盈余公积 利润分配--分配利润

月儿：回复辜老师 老师支付利润时，是不是借：其他应付款一应付利润，货：银行存款/库存现

月儿：回复辜老师 老师你上面应付股利的科目我没找到，可以自己添加吗？

月儿：回复辜老师 有了我找到了

辜老师：回复月儿通过应付股利核算的，未分配利润明细可以这样结转的

西：回复小云老师 股东退股 在利润表哪里体现呀

小云老师：回复西股东退股上面这个分录不体现在利润表的

西：回复小云老师 1、那股东退股 完整正确的做法应该是什么样 2、报表有没有必要必须要求未分配利润的期末减期初等于净利润

小云老师：回复西1.如果退股股东承担了公司亏损你的分录大部分没错，但利润分配增加了所以还要提一笔盈余公积 2.没有这个要求

DaWin：回复立红老师 提取法定盈余公积不是直接用净利润乘百分比就可以了吗

DaWin：回复立红老师 为什么还要再减去420000

立红老师：回复DaWin你好，提取盈余公积的基数是当年实现的净利润 减掉以前年度的亏损

邹老师：回复爱笑的流沙不会重复征收的

乐一：回复苳苳老师 平时不用结转，只需要年底结转是吧

苳苳老师：回复乐一是的，几乎都是年底做一笔分录

乐一：回复苳苳老师 好的，谢谢老师

苳苳老师：回复乐一不客气，希望可以帮助到你，麻烦给个评价

孙燃老师：回复p5n2uw1、借：本年利润 5000 贷：利润分配——未分配利润 5000 2、借：利润分配——提取法定盈余公积 500 利润分配——提取任意盈余公积 250 利润分配——应付现金股利 2000 利润分配——转作股本股利 3000 贷：盈余公积——法定盈余公积 500 ——任意盈余公积 250 应付股利 2000 股本 3000 3、借：应付股利 2000 贷：银行存款 2000 4、 借：利润分配——未分配利润 5750 贷：利润分配——提取法定盈余公积 500 利润分配——提取任意盈余公积 250 利润分配——应付现金股利 2000 利润分配——转作股本股利 3000

半夏：回复邹老师 举个例子，做未开票门票收入时，借:应收账款-未开票103 贷：主营业务收入-门票-未开票 100 贷：应交税费-应交增值税 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 100 贷本年利润 100 估相应成本时：借；主营业务成本 80 借;应交税费-应交增值税 2.4 贷：应付账款-暂估 82.4 结转成本 时，借本年利润 80 贷：主营业务成本 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 20 贷：本年利润 20 今年1月开票做开票收入时 先冲销，借:应收账款-未开票-103 贷：主营业务收入-门票-未开票 -100 贷：应交税费-应交增值税 - 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 -100 贷本年利润 -100 冲销估相应成本时：借；主营业务成本 -80 借;应交税费-应交增值税- 2.4 贷：应付账款-暂估 -82.4 结转成本 时，借本年利润 -80 贷：主营业务成本- 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 -20 贷：本年利润 -20 按实际开票金额入账时 :借银行存款 113.3 贷：主营业务收入-门票-已开票 110 贷：应交税费-应交增值税 3 .3 结转收入时：借主营业务收入-门票-已开票 110 贷本年利润 110 成本也是同理对吗

邹老师：回复半夏你好，你这个未开票是暂时不开具发票，还是就是不需要开具发票的

半夏：回复邹老师 要开票的，我们每个月要付门票成本给财政局，但是有的经销商属于月结方式，当月不开票要下月初才开票，这就必须要做未开票收入下月冲销按实际金额入账，不然成本和收入严重不配比

邹老师：回复半夏你好，下个月会开具发票，这个月 就不能做无票收入，无票收入是不能冲销的

半夏：回复邹老师 我之前问是可以暂时做无票收入，下月按实际发票金额入账的啊

邹老师：回复半夏你好，如果之后会开具发票，之前就不能做无票收入的 做了无票收入就会导致你一笔销售做两次收入确认，会导致收入重复，税款重复缴纳的

王雁鸣老师：回复浮生若梦您好，分录是对的。很正确。